澳洲澳大利亚房地产 APSI 关于基于佣金的承包商的裁决 悉尼

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亲爱的论坛，我知道这主要是一个房地产论坛，但我对这些论坛上的税务知识的深度印象深刻，以至于我会抛出一个让我和我的同事困惑了一段时间的问题工作的全部目的这是为了税收和扣除目的作为一家公司进行贸易 我是一名新执业的医疗专业人士 这个行业的大多数专业人士基本上都是为收取费用的佣金百分比工作 所以说要收取 100 美元，“承包专业人士”；获得 30 美元 专业人员正在为数百名“客户”提供服务；但通常由主要医疗专业人员（拥有该实践）支付我的问题与 APSI 规则有关，我一直试图破译所有条款的措辞 1）“代理人和委托人裁决”；规定代理人（承包专业人士）不能使用原则的场所，除非基于公平租金这个术语是什么意思 承包商向原则支付的 70% 是否可以被视为两个租赁场所的公平租金和工厂设备 2) 8020 裁决：如果我从事两份兼职工作，这是否绕过了 8020 裁决（由于有两份兼职工作的性质，我也会满足无关客户的测试，因为其他三个测试之一必须自我评估） 3）结果测试：该测试表明付款必须用于产生结果，必须提供厂房和设备，并且必须对纠正工作中的故障负责。措辞使“承包商”；满足此类要求，即 1) 承包商应根据计费的项目编号付款，2) 承包商将以 70% 的开票费率从实践中租赁厂房和设备，3) 承包商对纠正任何有缺陷的工作负有经济责任复杂的问题感谢所有帮助，因为大多数会计师都无法帮助史蒂夫
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史蒂夫，首先，当您建立实体时，请确保它是信托而不是公司您可能一直在交替使用该术语，但只是想确保您的结构正确 作为一名医疗专业人员，您有很多税收机会，我相信您的会计师正在协助处理这些问题 如果您有自己的医疗实践，您将获得创建服务信托的乐趣以及从税收角度可以完成的一些美妙的事情（前提是服务信托符合菲利普斯案）无论如何我离题了，应该解决你的担忧 Y您显然已经查看了 ATO 提供的流程图，我将努力解决流程图中提出的问题，并查看个人服务收入规则是否适用，然后您可以将其交给您的会计师进行进一步讨论 个人服务收入中包含的措施1997 年所得税评估法 (ITAA 1997) 第 84 至 87 条仅适用于纳税人的收入为（个人的）个人服务收入 个人服务收入的定义包含在第 84-5(1) 小节中ITAA 1997 规定：您的普通收入或法定收入，或任何其他实体的普通收入或法定收入，如果该收入主要是对您个人努力或技能的奖励（或主要是此类奖励），则属于您的个人服务收入如果是你的收入）定义是指收入（包括任何实体的普通收入或法定收入），主要是对个人个人努力的奖励或技能 1997 年 ITAA 的第 84-5(3) 小节将个人服务收入的定义扩展为用于工作或产生结果的收入 该结果必须来自个人的个人努力或技能 根据您对活动的描述那么这是个人服务收入问题是个人服务所得税规则是否适用结果测试为了回答这个问题，您需要提供更多信息，例如您与医疗中心之间的合同（它说明了您的责任关于对患者结果的争议）这将用于确定您是否有责任纠正任何缺陷（即，如果患者抱怨药物不起作用，谁负责 - 您或医疗中心）假设您有专业赔偿保险那么所有医生通常都会对最终结果负责，所以这部分测试很容易满足你是否提供 t进行您的交易所需的设备（根据您的安排，医疗中心通常会提供所有交易工具 - 但有些合同会向您收取使用所有服务的费用） 它是否也是直接结果提供的服务你的技能和劳动（是的 - 您已经回答了该部分）如果您通过了结果测试（您需要向您的会计师提供更多信息），那么您不需要进一步说明 PSI 规则不适用于您 如果您不符合结果那么您需要更进一步，然后询问您是否有 80% 或更多的收入来自一位客户只是代表您充当代理人 在这种情况下，您的收入的 80% 不会来自一个客户，因此 PSI 规则将不适用 但是，即使您想更进一步，您也会遇到不相关的客户测试 UNRELATED CLIENTS TEST ITAA 1997 第 87-20 条规定： (1) 个人或个人服务实体在一个收入年度满足无关客户测试，如果： (a) 在该年度，个人或个人服务实体从以下方面获得或产生收入向 2 个或多个互不关联且不属于个人或个人服务实体关联的实体提供服务； (b) 提供服务是个人或个人服务实体向广大公众或部分公众提出要约或邀请（例如，通过广告）的直接结果，以提供服务（ 2) 就第 (1)(b) 款而言，个人或个人服务实体不被视为仅因可以通过开展安排业务的实体提供服务而提出提供服务的要约或邀请个人直接为实体的客户提供服务 认为医疗中心只是为患者开具发票并代表患者收取费用是合理的 而且，没有一个患者会提供超过个人总数的 80%为您提供的服务收入 根据您提供的事实，您似乎满足了无关客户测试（即使您只为一个医疗机构工作）因此，您从这个 sou 中获得的收入rce 不受个人服务收入规定的限制，您的扣除不会受到该立法的限制 但是，有必要考虑一般的反避税规定 所以即使您没有通过结果测试，您最终还是会遇到无关的客户测试 我希望这会有所帮助 很遗憾您没有找到对这些问题有帮助的会计师
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Apsi Coastymike，感谢您阅读和彻底的回复！您可以随时成为我的会计师 我有几个问题要问以澄清提出的一些问题 1）对于贸易实体，您为什么建议对公司使用信托结构（我假设您所指的信托类型是 HDT公司受托人）让PTY LTD成为贸易公司不是更简单，因为它不会持有资本增值资产2）关于结果测试：雇佣合同规定； a) 我为我开账单的工作获得报酬，b) 我对任何有缺陷的“工作”承担经济责任； c) 关于设备的供应——我“租赁”；这是收费的 70% 美元 所以只能得出结论，我可能会满足这个测试 但是设备位的租赁有点粗略，并且没有在立法中定义 3) 无关客户测试 这一切都取决于客户是谁是为了让客户成为我的病人而不是医疗中心 必须满足主要和代理人测试 这个测试基本上说你的病人是你的客户，如果你满足这个测试的所有条件（其中 5 个）我满足所有这些条件 但是第 5 条很棘手 它指出“您不代表原则向客户提供任何服务，使用原则拥有或拥有租赁权益的场所，除非您使用以公平交易方式签订的场所”；现在，如果我以 70% 的费率出租房屋，即每天约 700 美元，这是否会被视为公平租赁，因此我是否符合此测试（否则我的客户被视为医疗中心并且我必须获得 2 个非相关工作才能满足 8020+unrel 客户测试）明天早上我与这个论坛的一位出色的会计师有约会希望我们能解决这个问题 ATO 甚至很难弄清楚你在哪里再次感谢论坛成员史蒂夫
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史蒂夫，我会让你在与我们的论坛成员约会时讨论这些问题你有一个可以帮助你解决这些问题的人真是太好了玩得开心
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Apsi 无论如何谢谢 mate 感谢帮助 我明天会将我的发现结果通知论坛 如果其他人可以对此事提出一些想法，非常欢迎史蒂夫
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现在很少有原因ada是的，小企业在公司结构中经营 向股东提供贷款，证明支付给非工作家庭成员的合理性，缺乏 CGT 优惠和僵化的经营结构几乎没有节省税收的空间 最糟糕的是，通过公司经营的在职专业人士不会有资产保护利益 前段时间问过一个大律师，他说如果你是通过公司经营，你为客户提供服务，可以直接以你自己的名义过失被起诉成功 没有你名下的资产剃刀！合同细节是有帮助的，但您如何运营的实际情况更重要 恐怕这是一个灰色区域 除非您和您的会计师在做出决定时感到自在，否则我会得到私人裁决 我相信 70% 是涵盖您接受的各种服务的服务费（我是对的）收费的商业原因 表明它与其他手术的收费相似也有帮助 我有一些与您描述的情况相同的客户已调整为“准方式”。虽然它确实为医疗实践经理提供了很好的好处，但除非所有的文书工作和活动都严格遵守，否则可能会出现税收问题
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coastymike - 什么是服务信托
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服务信托本质上是一个独立的实体，它雇佣行政人员、服务人员、向交易实体提供行政支持和服务（包括财产）（混合信托），前提是服务信托符合 FCT v Phillips 案，则服务信托可以对这些服务加价，并且可以向贸易实体收费有很多事情需要考虑，建立服务信任以遵守菲利普斯是至关重要的。要么是普华永道，要么是安普；最近与 ATO 达成和解的 Young 因错误的服务信任而与 ATO 达成和解 另一个做对了由于你们的会面，razorback
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APSI 和信托基本上我似乎没问题，因为我有 2 份不同的工作，所以我符合关于信托的 8020 规则 我们认为最好有一个全权委托信托作为贸易实体和单独的投资 HDT 干杯, Steve
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Razorback, 你为什么不建立两个 HDT 它们的成本与直接全权委托信托相同，但为您提供更多的未来灵活性和以防万一
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Trust Structures Coastymike, 谢谢你的建议 我在和我的会计师约会后也在想同样的事情 但是 HDT 大约是 1200 美元，正常 DT 大约是 800 美元 Steve
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如前所述，DT便宜得多，我也不知道建立医疗业务 HDT 的理由很多 它不会投资资产，而且在 HDT 中运行的医疗从业人员也没有资产保护 原因 2 哦，是的，即使信托内的医疗业务停止，也会有以后有机会对信托提起诉讼 如果信托停止经营医疗业务并购买了租金，并且一名前患者起诉从业者和信托在法定范围内进行医疗疏忽并获胜，那么再见租金曾经的业务在信托公司终止时，信托公司通常会被除掉
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先生，好吧，我得到 HDT 的税务律师与 DT 的价格相同，但价格总是会有所不同，所以如果一个比 DT 贵其他然后是的，我同意成本较低的将是一个更好的选择就我个人而言，我认为它为您提供了更多未来的选择，在我的情况下，以相同的价格提起诉讼，被起诉的是公司受托人，而不是 t rust 您需要查看一大堆东西以确定该财产是信托财产还是被告财产，但需要评估交易的性质、时间等（您可以在新的全权委托中购买出租物业关闭医疗机构后 6 个月信托——该机构又在 6 个月后破产，然后他们去追捕医生——因为购买的资产是在破产后的 2 年内，偿付能力条款将生效无论如何都要告别出租物业）所以如果你有一家公司作为受托人e 那么诉讼是针对公司（应该没有资产），最终是针对董事（他们应该再次拥有最少的资产）-（再次注意破产规定）大多数医生也有专业赔偿保险，因此诉讼将针对从业者不是信托即使他们赢了从业者，并且他们没有足够的保险，那么您开始查看他们的资产在这种情况下，医生将拥有混合全权委托的单位（特殊收入或资本单位）信托 他们不直接拥有财产，它是通过信托持有的 所以法院会要求赎回单位，但这是您的资产保护发挥作用的地方 例如，您在信托 (HDT) 中持有 500,000 美元的单位已经从银行借了 500,000 美元来购买特殊收入单位 信托然后用这 500,000 美元购买出租物业 这是为了获得您的负扣税利益 那么让我们来看看y 10 年后，房产价值 100 万美元，您被起诉 然后您被起诉，法院裁定您欠债权人 500,000 美元 所以您以 500,000 美元的价格将您的单位卖回给单位信托（信托需要借 500,000 美元来赎回单位，但这笔债务随后将可从信托中扣除）这意味着您现在口袋里有 500,000 美元，但您欠银行（作为有担保债权人）500,000 美元所以您的净资产为零，债权人一无所获 信托仍然拥有价值 100 万美元的财产，欠银行 500,000 美元 信托现在拥有资产和债务 所以你破产者受到保护 债权人不能再追究信托，因为索赔不是针对信托的 即使是针对医生的他们确实追求信托（声称公司 - 不是医生 - 疏忽）然后他们反对公司受托人（它不拥有任何东西它只有一个董事（我希望它是一个单一董事公司）所以你处于相同的位置我也理解信托的受益人仅对信托的收入或资本拥有权利，因此只会根据对该受益人的实际分配进行评估基本上如果该人是破产 不会对他们进行分配，价值将是名义上的 如果我错了，请纠正我，但这是使用这种结构的全部意义为了在现在和将来获得足够的资产保护
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是的，我知道但是“信任”比“受托人对信托履行职责”说起来容易得多。受托人是根据其职责被起诉的，这意味着他们可以从信托资产中对此类行为进行赔偿错误的事情所以他们在诉讼中尽可能多地包括，如果他们可以包括厨房水槽他们会信任肯定会在那里保费，但当您提出索赔时，有些会变得像蛇一样摆动此外，请记住HIH以及最近与那家陷入困境的医疗保险公司的问题虽然您大部分时间都可以依靠您的保险，但不要100% 依靠它来帮助你度过难关 我自己直接去伦敦的劳埃德 有没有关于这一点的判例法 我可以看到原告争辩说这些单位以低于市场价值的价格赎回并追究资产信托
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由于我可以设想像razorback 为我自己出现的类似机会，我想追求一些更基本的点如果razorback 的最佳结构是在信托内经营业务 -究竟是如何工作的 razorback 是为自己工作，还是受托人“雇用”？他 如果他是雇员 - 信托是否因此必须支付工作补助费、养老金等？如果razorback（例如）成立一家公司仅作为其（业务）信托的受托人，并且该公司的唯一董事是razorback - 这比他亲自担任受托人如何更具保护性如果受托人是被起诉——如果是公司，董事最终是否要承担责任——所以他的个人资产仍然很脆弱 仍然只是意味着需要将个人资产保持在最低限度 或者额外的繁文缛节是改善资产的基础保护
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进一步搜索得到了这个帖子 第二个帖子：我想知道这与剃须刀的情况有什么关系 戴尔只真正谈论服务ice trusts
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启示录，一些职业有会员和交易结构的规则 例如，专业团体的会计师如果希望他们的业务在与他们的专业机构合作 AMA 只允许个体经营者、合伙企业和公司经营业务因此 Dale 的评论是正确的
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好像我删除了我的消息无论如何 AMA 的法律顾问 Pam Burton 通知我前段时间，对医生可以交易的结构没有限制 前段时间曾经有限制，但现在已经改变，建议留给会计师、律师或财务顾问，他们不会干预大多数医生会发现很难通过信托进行交易的原因是由于 PSI 规则 ATO 意识到有一种错误的信念认为个人赚取的收入l 服务业务是来自业务结构的收入如果您真的有兴趣阅读有关 PSI 的内容（我个人宁愿阅读一本体面的 Patricia Cornwell 小说，但嘿，每个人都有自己的）然后 IT 2121 - 与收入相关的家族公司和信托个人锻炼，IT 2330 - 收入分配和 IT 2503 - 合并医疗实践可能会引起一些有趣的阅读 从本质上讲，这些裁决有助于确定业务结构收入和个人服务收入之间的区别 需要考虑的因素包括 -公平交易的员工或您的企业聘请的其他人从事工作以及这些员工的努力（另请参阅 IT 2639 税收裁定第 10 段） - 收入在多大程度上取决于您自己的个人技能、努力或专业知识 - 在多大程度上哪些创收资产，例如厂房和设备或机器，或知识产权或其他财产用于获得收入 - 商誉的存在 - 所开展活动的性质，以及 - 运营规模 好吧，我想我会把 PSI 的讨论留给其他人讨论财产税比讨论个人服务收入的异化更有趣想我还要补充一点，目前，虽然这在未来会有所改变，但根据药剂师注册法，药剂师只能作为个体经营者经营
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呃，PSI规则不适用于信托，公司和合作伙伴关系 这是否意味着信托公司的 PSI 问题也同样适用于公司？安排 这里没有足够的篇幅来描述它是如何运作的 先生，PSI 规则肯定适用于其他结构 ATO 认为，如果个人服务业务也赚取个人服务收入，那么只要利润支付为向医生支付工资（如果是公司）或净收入全部分配给医生（如果是信托），那么第 IVA 部分将被视为不适用很多人认为仅仅因为您符合个人服务业务测试，然后您可以建立诸如公司或信托之类的结构并获得收入 基本上有两个测试 1，业务是否赚取个人服务收入（臭名昭著的流程图）和 2 收入是否主要来自业务结构或作为个人服务收入的结果（基于所得税裁定）这就是 ATO 担心的原因，因为人们刚刚进行了第一次测试，而不是查看我是否ncome 是否从业务结构中获得 第 2 条适用于确定第 IVA 部分是否适用 但是我会说，只要您将所有利润分配给唯一的从业者，那么 ATO 就认为这些结构可以用于从此类结构中获得退休金福利 我同意，只要符合 Phillips Case 的规定，服务信托仍会为独资从业者提供一些极好的税务筹划机会 但是，在这种情况下，独资从业者也必须支付行政人员，拥有设备等 医疗部门的公司化意味着很多医生现在以佣金为基础工作，这笔钱会返还给中心 在这些情况下，我认为医生工作将非常困难通过信托不声称这不是个人服务收入 同意我们只讨论独立执业医生 Docto不是作为独立从业者工作的人在另一条船上他们使 PSI 规则变得不同普通人理解的邪教我一直对此感到困惑
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coastymike，我已经阅读了你提到的裁决并得到的印象是ATO不在乎你做什么只要所有的钱都分配给从业者——这样从税收的角度来看，他们不会亏本尽管在公司结构中提到了他们不介意的超级福利你最初的建议是在信托结构中运作如果没有真正的经济利益，主要是出于资产保护的角度吗？如果是的话，如果被起诉的是受托人，最终如果是从业者担任董事的公司受托人，他不是作为一名受托人吗？董事仍对公司负责 在这种情况下，他的个人资产最少
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