大家好， 上周末我和我的一个朋友讨论混合信托，他正在学习会计并在金融时报为会计师工作（做纳税申报和类似的工作）他说他们有客户改为使用单位信托，利润他们流入全权委托信托，并从全权委托信托中将利润分配给整个家庭 他认为这是一个比混合信托更好的结构，它仍然允许您获得负扣税收益 到晚上结束时，他和另一个朋友，他们自己是否相信这种结构比简单地使用混合信托要好得多 任何人都可以评论 干杯约翰
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回复：信任 qu 警告长答案 有趣的问题 JD 显然你（和你的信任伙伴）应该寻求法律和会计建议 但这里有一些闲散的想法和首要原则 当资产以全权信托持有时，您获得资产保护的原因是您（即使您个人y 是受托人 - 不建议这样做）不受益地拥有资产 资产由受托人合法持有（即土地所有权登记册的名称是受托人的），但它们是为受益人的利益而持有的信任就像是说“我持有这项资产，但我只是为某人着想，所以你不能因为我做错的事情而把它从我身上拿走，因为它真的不是我的”；但这里有一个转折点——全权信托的受益人也可以说“不，我也不拥有该资产，所以如果我做错了什么，你不能把它从我身上拿走”；这是因为全权委托信托的任何受益人都无权获得为他们的利益而持有的任何资产（除了在信托清盘时，但我们现在不用担心），而是受益人的唯一权利全权信托的意义在于说“受托人根据信托契约做你的工作”;就是这样 受托人可以根据自己的判断选择将您作为受益人分配收入或资本，也可能不会。但是，如果您一无所获，您就不能抱怨！关键当然是确保您控制受托人并且可以雇用和解雇受托人（即您是受托公司的董事并且是信托契约的任命人）*巨大的呼吸*好吧，现在我们已经确定了，让我们看看这与单位信托有何不同 单位信托在概念上有点像拥有股份 让我离题一下，比较股份所有权和单位信托所有权，因为这将帮助我们大家理解手头的问题当您拥有股份时，例如 CBA 股份，您就拥有了商业的一部分，即联邦银行，但这并没有让您有权走进银行并拿走办公椅或索要您的第 31 百万业务的回报（如果你这样做，你会被逮捕）相反，你拥有的是分享业务利润的权利（如果有的话作为股息由董事决定从利润中分配）和（天堂禁止）如果 CBA 结束了，你会得到 31 英里出售所有 CBA 资产的收益的十分之一 *又一次巨大的呼吸* 那么让我们将其与单位信托进行比较 假设单位信托发行了 100 个单位 信托的受托人拥有一所房子 如果您拥有 1 个单位，那么您也，就像股东一样，有权在单位信托清盘时获得房产销售收益的 1100 分，但是 - 这是关键的区别 - 你也确实拥有 1100 分的房子（证明标题将显示受托人作为注册所有者）如果它是一家公司，那么您在房屋中没有专有权益 - 如果它是单位信托 - 您也可以将其与全权委托受托人受益人拥有的进行比较 - 没有所有权那所房子，甚至不确定他们会从它所赚取的任何租金中得到削减*这是非常长的道歉我不是更简洁*让我们也提醒自己，在这种情况下，负扣税意味着什么如果你借钱买所以可以为您赚取收入的东西，那么您可以将您必须为该贷款支付的任何利息计入您的应税收入中的允许扣除额 最棒的是，您不仅可以将该扣除额与资产赚取的收入相抵消，但是，如果还有任何扣除额，可以用于您的其他收入，以减少您支付的税额*我正在解决这个问题 - 真的！*所以在你的伙伴喜欢的结构中，就像我一样明白吧，单位信托的受托人购买了房产 购买（大概）是由认购单位的资金资助的 单位是由单独的全权信托的受托人购买的 我的问题是，h如果您没有借入资产来获得可赚取收入的资产，那么您将如何使用 -ve 负债率？ 从资产保护的角度来看，您不能只将钱借给全权委托信托，因为应付给您的利息和还款可能会归债权人所有相反，如果全权委托信托的受托人借钱购买单位，那么受托人可以-ve gear 也许你来自哪里是你而不是你的公司是受托人虽然这可能是个好主意，但问题是你' d 将您的资产与 TRUST 资产混合在一起，作为受托人，这是不行的！如果您借钱购买单位信托中的单位，那么您当然可以-ve gear，但您拥有的单位是您的债权人可以抢夺的资产，总而言之，我认为这比混合动力更好信托，事实上我认为它更糟 虽然在混合信托上，我仍然认为它们没有提供足够的资产保护 你拥有的单位仍然容易被你的债权人欺骗 我想如果受托人保留受托或自行决定收入属于与单位有权获得的收入不同的类别，那么也许没关系，但我担心受托人的行为可能会损害单位持有人的利益，可能违反信托我认为，如果受托人可以利用单位持有人的收入权玩太多游戏，那么负齿轮的能力可能会很弱，但它肯定还远不清楚，并且在一定程度上取决于实际的混合信托契约所说的我希望那是给你u 一些见解 JD 当然你应该得到你自己的法律和会计建议干杯 N
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奈杰尔，你把话从我嘴里说出来了！请注意，JD，我认为我不可能把这一切都说出来，我认为你的朋友有点错过了混合信任的重点，我可以恭敬地建议他们在评论 Dale 之前适当地了解一下它们
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嗨，伙计们，谢谢你的回复奈杰尔，谢谢你的文章我想我需要再读几遍听起来我的朋友们把我误入歧途再次感谢约翰
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