澳洲[信息]财政部印发《国有企业和上市公司选聘会计师事务所管理办法》（图）

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关于印发《评选管理办法》的通知国有企业和上市公司聘用会计师事务所及聘用会计师事务所》

财会[2023]4号

省、自治区、直辖市财政厅政府（局）、国资委、深圳市财政局、计划单列市国资委、新疆生产建设兵团财政局、国资委、各证监局、有关国有企业、上市公司、会计师事务所：

为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范金融服务业的意见》有关要求《审计令促进注册会计师行业健康发展》（国办发[2021]30号），完善国有企业和上市公司选聘会计师事务所的相关规定，根据《公司法》根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，我们制定了《会计师事务所选聘管理办法》国有企业和上市公司》，现印发，请遵照执行。

附件：国有企业和上市公司选聘会计师事务所管理办法

财政部国有资产监督管理委员会

< p>2023年2月20日

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国有企业和上市公司选聘会计师事务所管理办法

第一条规范选聘为促进国有企业和上市公司聘用会计师事务所，促进注册会计师行业公平竞争，促进审计质量提升，维护利益相关者和会计师事务所合法权益，制定本办法。 《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》及相关法律法规。

第二条本办法适用于国有企业和上市公司。本办法所称国有企业，是指国务院和地方人民政府行使职权的国有独资企业、国有独资公司、国有独资公司和国家控股的公司。代表国家的投资者。本办法所称上市公司，是指股票在境内证券交易所上市交易的股份有限公司。

国有控股上市公司还应当遵守本办法对国有企业和上市公司的规定。

第三条 本办法所称聘请会计师事务所，是指国有企业和上市公司聘请会计师事务所对财务会计报告发表审计意见并出具审计报告的行为。相关法律法规的要求。

国有企业、上市公司聘请会计师事务所从事除财务会计报告审计以外的其他法定审计业务的，可参照本办法执行。

第四条国有企业选聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会（或类似机构）审议后，由股东（股东大会）或者董事会决定。组织，下同）提出建议。

不设股东（会）会、董事会的国有企业，由履行出资人职责的机构决定或授权国有企业决定相关事项。

根据工作需要，履行出资人职责的机构可以直接选择会计师事务所对其投资的国有企业进行审计。

第五条上市公司聘任或者解聘会计师事务所，应当经审计委员会审议通过，提交董事会审议，并由股东大会决定。

第六条国有企业和上市公司应当采取竞争性谈判、公开招标、招标等充分了解会计师事务所胜任能力的选择方式，确保会计师事务所的选择公平、公正执行。

采用竞争性谈判、公开招标、招标等公开选拔方式的，应通过公司官网等公开渠道发布选拔文件，选拔文件应包括基本信息、评价要素、具体评分标准等。企业应依法确定选择文件发布后会计师事务所提交申请文件的响应时间，以确保会计师事务所有充足的时间获得选拔信息，准备申请材料。企业不得以不合理条件限制、排斥拟聘任会计师事务所的意向，不得对个别会计师事务所实行个性化选聘条件。选聘结果应当及时公告，公告内容应当包括拟聘任的会计师事务所和审计费用。

第七条 国有企业和上市公司应当明确选择会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的申请文件进行评价，并将参与评价人员的评价意见记录保存。

选择会计师事务所的评价要素至少应包括审计收费报价、会计师事务所资质、执业记录、质量管理水平、工作计划、人力及其他资源配置、信息安全管理、风险等级公差等

选择��对每份有效申请文件分别进行评价打分，汇总各评价要素的分数。其中，质量管理水平得分权重不低于40%，审计费用报价得分权重不高于15%。

第八条 国有企业和上市公司在评价会计师事务所质量管理水平时，应当重点评价其质量管理体系及其实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目实施等。质量审查、工程质量检查、质量管理缺陷识别和整改政策和程序。

第九条 国有企业、上市公司对会计师事务所审计收费报价进行评价时，应当以符合选择文件要求的所有会计师事务所审计收费报价的平均数为准。遴选基准价，根据以下公式计算审计费用报价得分：

审计费用报价得分=（1-│就业基准价-审计费用报价│/遴选基准价）×权重得分审计收费报价要素的界定

第十条 国有企业和上市公司在选择会计师事务所时，原则上不得设定最高限价。

第十一条 在任职期间，国有企业、上市公司和会计师事务所可以根据居民消费价格指数变化、社会平均工资水平、业务规模变化等因素，合理调整审计工作和业务的复杂性。成本。

审计费用较上年下降20%以上（含20%）的，上市公司应当在信息中说明本期审计费用的金额、定价原则、变动情况及原因国有企业应当按照披露文件要求，及时向履行出资人职责的机构报送相关报表。

第十二条 国有企业连续聘用同一会计师事务所原则上不得超过8年。国有企业因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所8年以上的，应当综合考虑前期会计师事务所的审计质量、股东评价、股东意见等。监管部门等，在履行公司治理程序和内部决策程序后，可以适当延长期限。受雇年限，但连续受雇期限不得超过10年。

第十三条审计项目合伙人、签约注册会计师实际承担同一国有企业或者上市公司审计业务满5年的，不得参与国有企业审计业务此后连续5年为企业或上市公司。

因工作变动，审计项目合伙人和签约注册会计师在不同会计师事务所为同一国有企业或上市公司提供审计服务的期间应当合并计算。

国有企业、上市公司进行重大资产重组、子公司分立上市，审计项目合伙人和为其提供审计服务的签约注册会计师未发生变化的，相关审计项目合伙人及签约注册会计师 重大资产重组及子公司分拆上市前后提供审计服务的期间合并计算。

公司上市前后审计项目合伙人和签字注册会计师的审计服务年限应当合并计算。审计项目合伙人、签约注册会计师承担首次公开发行股票或者不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后持续审计业务的期限不得超过二年。

第十四条国有企业和上市公司应当在年度财务决算报告或年度财务决算报告中披露会计师事务所、审计项目合伙人、签约注册会计师、审计费用等信息。年度报告。

上市公司应当按规定每年披露对会计师事务所履职情况的评价报告和审计委员会对会计师事务所监督情况的报告。上年度审计意见、更换会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。国有企业应当按照履行出资人职责的机构的要求报送相关情况说明。

国有企业和上市公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度末前完成选聘工作。

第十五条国有企业和上市公司审计委员会负责选聘会计师事务所并监督其审计工作。审计委员会应当认真履行以下职责：

（一）根据董事会授权，制定会计师事务所选聘的政策、程序及相关内部控制制度；

（二）拟启动选聘会计师事务所；

（三）审核评选文件，确定评价要素和具体评分标准，对评选过程进行监督；

(4)提出拟聘任意见

(5)对会计师事务所的审计工作进行监督、评价；

（6）定期（至少每年一次）向董事会提交对所聘会计师事务所履职情况的评价报告和审计委员会履行监督职责的报告；  

（七）负责法律法规、公司章程及董事会授权的与会计师事务所选任有关的其他事项。

第十六条国有企业和上市公司审计委员会应当对下列情况保持高度警惕和关注：

（一）结余后变更会计师报表日至年度报告报出前连续两年更换会计师事务所，或者同一年度多次更换会计师事务所；

（三）原拟聘任的审计团队调任其他会计师事务所的；

（四）聘任期内审计费用较上年度发生重大变化，或中选交易价格明显低于基准价；

（五）会计师事务所未按规定大幅度轮换审计项目合伙人和签约注册会计师的。

第十七条 国有企业、上市公司和聘请的会计师事务所应当妥善归档、保存选人、申请、审核、聘用文件和有关决策材料，不得伪造、变造、隐匿或者摧毁他们。文件、资料的保存期限自评选结束之日起至少10年。

第十八条 国有企业、上市公司和会计师事务所应当增强信息安全意识，严格遵守国家信息安全法律法规，认真贯彻落实监管部门关于信息安全的监管要求，认真做好信息安全工作。承担信息安全的主体责任和保密责任。国有企业、上市公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的考核。在选择合同中应单独设立条款，明确信息安全保护的职责和要求，加强对会计师事务所提供文件时的信息安全检查。对机密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。会计师事务所应当履行信息安全保护义务，依照法律法规和合同约定规范信息和数据处理活动。

第十九条 财务部门负责对会计师事务所参与招募活动的监督管理，履行投资者职责的机构和证券监督管理机构负责贯彻落实本办法。国有企业和上市公司按职责开展招聘活动。监督管理。

金融部门可以对违反本办法规定的会计师事务所采取责令改正、监督约谈、出具问询函、出具警示函、责令公开说明、责令定期报告等管理措施。

履行出资人职责的机构可对违反规定的国有企业采取循环通报批评、考核扣分、问责、撤销评选结果、责令更换审计机构等管理措施这些措施。

证券监管机构可以对违反本办法规定的上市公司采取责令改正、监督约谈、出具警示函等管理措施。

第二十条国有金融企业选聘会计师事务所，可参照本办法执行。

第二十一条本办法由财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会负责解释。

第二十二条本办法自印发之日起施行。如《委托会计师事务所审计招标规范》（财会[2006]2号）和《关于会计师事务所承接中央企业财务决算审计工作的通知》（财会[2011]4号）的有关规定。 24）与本办法不一致的，以本办法为准。

国有企业现行实施的会计师事务所轮换规定与本办法第十二条规定不一致或者无规定的，履行其职责的机构投资方应统筹安排，自本办法实施之日起两年内完成对接工作。

来源：http://mp.weixin.qq.com/s/R1DrGO-_rGiLTqtfmCHZtg

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