澳洲请教:公司税franking credit和股东个人所得税如何

在澳大利亚税务




我家ld刚注册了一个公司,现有个税务问题请教各位达人。提问之前我参看了as姐姐的经典文章,本人愚笨,没太整明白
假设公司taking是100刀,减去各种花费10刀,纯利就是100-10=90刀
那么公司税应该是90*30%=27刀-------------
1,这27刀算franking credit?
2,税后纯股利=90-27=63刀?
3,as姐姐文章-股东应申报(股利+franking credit)为总股利:我家ld的个人所得税应申报63+27=90刀?
4,假设个人税率是15%,那ld的税是90*15%=13.5刀?
5,as姐姐文章-按照自己的税率,再减去franking credit=实际应交税=13.5-27=-13.5刀?也就是说,ato要退给我13.5刀?

我总觉得没那么好事呢?ato不会退钱给我们的,我是否算错了?

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没人知道吗?

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错了吧。你这个都没有franking credit可以减。

因为你是90块钱的利润还没交税就全部拿来发给自己了。

所以你的税还是90*15%, 交给ato 13.5

没有退税。

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这就是我不明白的地方
看阿斯jj的帖子,是这样申报的啊。

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我理解应该得到ato的13.5返还,股息的税收减免,前提是你的公司必须已经缴纳公司税27

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公司税是公司税,个人税是个人税。

公司收入是90,该上税27。公司税后收入为90-27=63。
这63在公司账上。

如果公司要把这63以dividend 的形式发给股东,股东的个人收入为dividend 63,再加上27的franking credit。
个人该交的税是所有的个人收入加在一起(包括63)计算的。27可以从该交的税里减去;

如果公司把收入90按照员工工资的方式发给你ld,那么公司没有盈利,不需要上税。你ld该交的税是所有个人收入加上这90一起计算,没有任何franking credit。

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楼主的推算是对的啊。公司交了27刀,公司的收入最后以分红的方式给个人。就是公司已经交了27的税,而个人只要交15%的税,是公司税的一半,那么当然是回来13.5刀。 没有错。

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franking credit是tax offset,和个人该交多少税没有关系,全部返还的。

http://www.ato.gov.au/individual ... m&page=1&H1

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公司交完税之后所剩下的63刀,被视为retained earning, 如果公司想以franking dividend 的形式发给股东,那么,各人收到dividend之后,就会同时收到franking credit.这个credit 是最后通过individual tax return 来claim。

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楼主的算法在理论上是对的,学校里的确是这么学的,但是工作时我还没见到那些PTY LTD 的小公司付DIVIDEND(可能是我孤陋寡闻吧), 要考虑几点:
1. 当股东的其他来源收入加上这笔DIVIDEND, 是否需要缴纳 30%以上的收入税,如果是,就得不偿失了,因为还要考虑一个medicare levy 1.5% 及surcharge  。
2. 30%公司税正常交,假设股东已经有高收入了,可以考虑把这笔钱看作是公司有赢利后还款给股东了。收到钱的股东不会因为有了这笔钱而交税。(这些只会体现在BALANCE SHEET 上)
3. 假设董事没有其他来源收入,可以考虑让公司付董事费来降低公司的净利润及税额。

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理论上这个是offset,但是个人交税如果等于或者超过这个数字,或者说marginal tax rate大于或等于30% (不考虑medicare levy),这些钱当然回不来。

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你说的这些钱是指哪些钱?

我说的是franking credit,和个人该交多少税没有关系,肯定都能拿回来。简单的说,franking credit是一笔钱,税务局给个人的。至于其他个人该交多少税,那和这个dividend没有关系啊。

[ 本帖最后由 clur 于 2010-8-18 19:38 编辑 ]

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我觉得你在六楼那个帖子说的挺清楚的,没有错的。
franking credit是在最后从个人总交税款里面抵的,进一步说如果这个人要交很多税的话,最后的结果是那不到这个钱的,还要补税,当然理论上这个钱是税局给个人的offset,我是直接拿结果来说,你是把过程理论化。

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我ld没其他收入了,就是这个公司收入
那可否把公司income全部发给我ld做工资,那样公司就没有盈利,也不用上公司税
我ld上个人所得税
因为公司税30%
个人税,前面不是15%吗,能省点就省点
可这样公司一分税不交,但却有turnover,ato能通吗?
你3中说的股东费,是否就是这个意思?公司全部收入作为股东费给股东,股东个人报税去,公司不报税了?
你2中说的那个,还款啥意思?ato没问题吗?ato会不会问公司纯利那里去了?

[ 本帖最后由 豆包妈 于 2010-11-19 12:18 编辑 ]

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那可否把公司income全部发给我ld做工资,那样公司就没有盈利,也不用上公司税
我ld上个人所得税
因为公司税30%------yes, you can give all profit to your ld

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忽然又想到一个问题
如果ld的公司收入很高,很高,如果都发给个人,预计要交40%的税
能否给我ld只发30000的工资,这样个人税率15%
剩下的钱,交公司税30%
完税后,公司纯利按你说的2处理,算还款给股东,只在balance上体现,不用交税
这样理解和操作对吗?

还款给股东,不用交税,是ato允许的?还是因为只体现在balance sheet上,个人没上报,ato不知道,所以不用交税?

[ 本帖最后由 豆包妈 于 2010-11-19 12:45 编辑 ]

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问下各位高手,如果自己的公司给自己发工资,9%的super是不是一定要的?

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如果你自己的公司给你自己发工资,那是要交super的,如果你只收公司发给shareholder的dividend就不用了。

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如果自己有abn呢?算sub
还用super吗?

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真是越来越糊涂了

如果没别的收入了,只有分红
那个人税按63基础算,还是按90基础算?

27是作为credit,一定给的了?
63*15%-27 还是90*15%-27啊?

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LZ's understanding @#1 is correct。

Tax calculation:
1. taxable income = 63刀 (franked dividend from company)+ 27刀(franking credit)= 90刀
2. assuming tax rate is 15%, and you pay tax on every dollar you earned, tax payable = 90刀 * 15% = 13.5刀
3. taking franking credit 27刀 into consideration, 13.5刀 - 27刀 = -13.5刀。 ATO will refund you 13.5 刀。

简单来说就是公司已经付了27刀 franking credit, 在计算个人税的时候要把这个franking credit 算作个人收入,再按照相应的个人税率来算出应付税款。 同时ATO 会把公司已经付的30% 的franking credit 作为 tax credit 来减少你的应付税额。如果应付税额小于franking credit,  差额会退还给你。

举例来说。
1, 工资收入$5000, 股息收入$63 (with franking credit $27).总收入5000+63+27=5090。 taxable income < $6000. tax payable is zero. ATO会把 $27 的franking credit 退还给纳税人的。

2, 工资收入 $80000, 股息收入$63 (with franking credit $27).总收入80000+63+27=80090。 应付税额大概是$17884, 再减去franking credit $27, 最后付税额就是 $17884 - $27= $17857。

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感谢,ls说明,这回彻底明白了
今天没分了,明天补上

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先谢谢,可别忘了。

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拍照留存!

LZ's understanding @#1 is correct。

Tax calculation:
1. taxable income = 63刀 (franked dividend from company)+ 27刀(franking credit)= 90刀
2. assuming tax rate is 15%, and you pay tax on every dollar you earned, tax payable = 90刀 * 15% = 13.5刀
3. taking franking credit 27刀 into consideration, 13.5刀 - 27刀 = -13.5刀。 ATO will refund you 13.5 刀。

简单来说就是公司已经付了27刀 franking credit, 在计算个人税的时候要把这个franking credit 算作个人收入,再按照相应的个人税率来算出应付税款。 同时ATO 会把公司已经付的30% 的franking credit 作为 tax credit 来减少你的应付税额。如果应付税额小于franking credit,  差额会退还给你。

举例来说。
1, 工资收入$5000, 股息收入$63 (with franking credit $27).总收入5000+63+27=5090。 taxable income < $6000. tax payable is zero. ATO会把 $27 的franking credit 退还给纳税人的。

2, 工资收入 $80000, 股息收入$63 (with franking credit $27).总收入80000+63+27=80090。 应付税额大概是$17884, 再减去franking credit $27, 最后付税额就是 $17884 - $27= $17857。

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ls为啥拍照留存啊?

晕,昨天加分太多,今天才能加1分,太少来了
这白条还得继续1天,养养分
明天加
不好意思哈

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好么
我每次只能评2分啊
刚才输入4分,居然说超了,不让评分:o

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感觉有用的信息,都要拍照留存。

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如果一个生意年收入10万,注册公司给自己打工资交税相比全部算个人收入去交税,哪个会更合算啊?请能人指教.

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恩上面有两位说的很对,我顶一下! franking credit 。。 you get it back only if your personal marginal tax bracket is under 30%. If at 30% you get nothing back. If over 30% you have to pay more.

If it's your own company and your personal tax rate is under 30%, you should not pay out the profit as franked dividend, but as salary.

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10w 的话,一般上自己需要用的钱有多少就付自己薪水多少咯。剩下的钱留在公司里下雨天时候才用。

不过有个有限公司的话应该会有会计吧。。这个还是问会计比较好啦。。需要依照你个人的处境去判断啊
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