当涉及到死后遗产分配时，遗嘱信托通常被认为是一种选择。它们可以成为一种“从坟墓中统治”的方式，让您更好地控制资产的分配方式 - 将它们放入信托中，而不是直接交给您的受益人。
但是，重要的是要考虑到所有权力都属于受托人，而不是您想要提供的人。尽管受托人对受益人负有信托责任，但这可能需要高度的远见和智慧。让我们看看遗嘱信托走向失败的一些方式。
将您的资金锁定在遗嘱信托中可能会给您的受益人带来问题。图片来源：Simon Letch
构建遗嘱信托的方法有很多种。受托人可以是朋友、亲戚或专业组织。收入受益人可能是您的配偶，他最终可能没有信托资产的实际所有权，而只有收入。
剩余受益人是在收入受益人去世时将收到资产的受益人，也许是您的早年婚姻所生的孩子。未支付给受益人的任何款项最终都会成为剩余人的财产。
但是，在某些情况下，受托人可能是剩余人之一，或者可能只是感觉很多剩下的人保护自己利益的压力，让年老的配偶在晚年很担心。
连收入的界定都是一个问题。这应该在信托契约中予以解决。如果不是，则适用信托法对收入的定义。符合澳大利亚会计准则的收入包括资本收益，而信托法收入则不包括。
遗嘱信托很少是一种解决方案，而且很可能对遗产来说代价非常高昂。
应税收入又不同了；例如，它包括红利抵免和资本收益。股息再投资可能会让受益人一无所有。无论受益人收到什么，他们都需要为信托的所有应税收入纳税。
让我们看看只有股票等的信托，因为如果信托包含家庭住宅。
广告为了避免收入操纵，您可以考虑赋予受托人酌情权使用资金为配偶提供舒适的生活方式。但是，如何定义“舒适”的生活方式？
我见过专业管理信托的唯一收入受益人每周仅收到 200 美元，并且每次六个月都没有付款，但他们无权领取养老金，因为信托资产将他们排除在资产测试之外。
给予受托人自由裁量权会使配偶受到他们的摆布。此外，这可能会危及他们获得红利抵免的权利，而红利抵免是许多退休人员的重要收入来源。具有任何酌处权的信托不是固定信托，因此受益人不能说他们拥有产生收入的股份超过 45 天。
因此，除非受益人仅有权获得低于 5000 美元的红利抵免，否则他们将无法使用任何红利抵免来减少其分配税。
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配偶可能会陷入贫困，因为 Centrelink 将审查信托资产和契约，并决定配偶是唯一的收入受益人，因此拥有控制权，并声明他们无权领取任何养老金。优先考虑保护资产购买力的受托人将进行资本增长投资，使配偶没有养老金，收入也很少。
你可能会说这是不对的，但这是获得更多收入的唯一途径就是将受托人告上法庭——这显然是常见的做法，而且它会通过法律费用迅速侵蚀遗产。
Loading最后，为了避免这种情况，您可以考虑使用希望更公平管理的专业组织。但这些组织管理的资产越多，他们赚取的费用就越多。
他们可以出售你的所有资产，并将其放入“谨慎投资”的管理基金中，扣除费用后，回报 2百分比，然后在管理您的信托的基础上收取费用。
这只是您可能留下的问题的一小部分。遗嘱信托很少是一种解决方案，而且可能会给遗产带来非常高昂的成本。
Julia Hartman 于 30 多年前创立了 BAN TACS 会计师事务所，并且仍然对所有税务事务充满热情。
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