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我无法理解必和必拓在合并除息日的股价调整——从 47.80 美元下跌 12.3% 至 42.56 美元如何满足 ATO 的裁决：'41。伍德赛德股票的实物分配是一种股息，因为它是必和必拓向其股东分配的财产，未从其股本账户中扣除。有了这个所谓的“股息”，工作的父母投资者需要出售其中一些股票来支付超过 30% 免税额的税差，而没有实现利润，只是资本转移？我确定这是技术问题，但有人能帮忙吗？
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我还没有见到我的会计师，但计算出如下数学公式（至少现在是这样）。这里没有任何税务或会计建议，如果我错了，我愿意接受纠正，我很难理解发生了什么，但最终并不在意。 WPL现在是WDS。请参阅 ATO 裁决 13/06/2022 CR2022/60 https://www.ato.gov.au/law/vi
根据拥有 1000 股必和必拓股票的数学计算，您将有权以每股 29.760 美元的价格购买 0.18 股或 180 股 WDS 股票，相当于 5,356.80 美元的免税股息和 2,295.77 美元的免税额（股息的 3/7）。
(A) 5,356.80 美元的 FF 现金股息和 2,295.77 美元的正常股息积分，转换为：
(B) 用该现金和 2,295.77 美元的积分购买的 180 股 WPL 股票，基本成本为 5,356.80 美元，没有剩余现金。
我对 CR 的解释——需要将 5,535.80 美元申报为收入（CR #10）和可用作抵消的抵免额（CR #12、#13 或 #14）。对于 (A)，您本来会有现金，而 (B) 您现在拥有用这些现金名义上购买的资本资产。
第一个问题是您必须找到现金来支付税款。税额（或低收入者的退税）取决于您的应税收入。一种选择是出售 WDS 股票（或任何其他你必须出售的股票）并希望你能获利。由于 WDS 的价格现在超过 31 美元，你是盈利的。
拆分对我的记录中 BHP 股票的基本成本（CR #41）和新的 WDS 基本成本没有影响如上所述。
查看 https://au.finance.yahoo.com/quote/BHP.AX/history/ 并将价格设置为 6 个月，我看到：
日期OpenHighLow 关闭*调整。关闭**卷
2002245.6045.6144.7645.6145.6142.7412,018,698
01 6月1日202244.5145.6544.4545.6545.6545.6545.6542.7810,839,049显示了几个大的下降和上升，但我不太清楚你的数字。我可以得到类似您的 12.3% 的数据，这可能是官方数据，但我在我的文档中找不到。我猜可能是必和必拓分拆为WDS的比例。问题的这一部分似乎可以归结为这一点——如果我有 1000 股必和必拓在 5 月 31 日收盘时的估值为 44.61 美元，在 6 月 1 日收盘时的估值为 44.45 美元和 1000 股，但必和必拓刚刚摆脱了其资产的 12.3%，为什么不股价下跌？我能看出为什么我是偶数（BHP+WDS），但我看不出为什么BHP是一样的（BHP-WDS）。这对我重要吗——不是真的。是的，很困惑。
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Argonaut73 写道...
第一个问题是你必须找到现金来缴税
如果在 45,000 美元到 120,000 美元的税级范围内，额外税/Medicare 为每股 0.69 美元，如果在 120,000 美元到 180,000 美元的税级范围内，则为每股 1.31 美元。他们将在周四支付每股约 1.60 美元的现金股息，这是个好时机。
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Argonaut73 写道...
< p>如果我有 1000 BHP 在 5 月 31 日收盘价为 44.61 美元，在 6 月 1 日收盘价为 44.45 美元......为什么股价没有下跌？对于分拆 BHP 去“ex-div” 5 月 25 日，而不是 6 月 1 日。比较 5 月 24 日和 5 月 25 日的*实际*收盘价（未经雅虎调整），您会发现下跌了 5.xx 美元。
https://www.fool.com .au/202
在早盘交易（5 月 25 日）中，这家矿业巨头的股价下跌了 10 % 至 42.88 美元。
-
基于拥有 1000 股 BHP 股票，然后变成 1000BHP + 180WDS：
- 您收到了 5356 美元的“现金”股息 + 2296 美元的 FC。您向 ATO 报告的总收入为 (5356+2296) = $7,652。
- 假设您处于 37+2% 的税率范围内，减去您向 ATO 支付的 FC 后的税额为 $2984 (2984- 2296) = 688 美元的附加税。
- 您的 5356 美元“现金”已用于以每个 29.76 美元的成本价购买 180WDS。如果您无法支付上述补足税，您可以出售 23WDS @29.76 来支付。此次销售不征税，因为它是盈亏平衡的销售。
- 您的 1000BHP 现在在市场上价值 5,xxx 美元。这意味着相对于您最初的必和必拓成本价，当您以盈利的方式出售它们时，您的资本收益将减少 5,xxx 美元（或者亏本出售时，您的资本损失将增加 5,xxx 美元，这有助于抵消其他资本收益）。
< BR>评论
MidRange 写...
对于分拆的必和必拓在 5 月 25 日而不是 6 月 1 日进行了“ex-div”
非常感谢您澄清这一点，我真的错了，这也不是第一次了。
p>
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感谢回复！
根据必和必拓网站，调整前（所谓的）股息为每股 5.24 美元（47.8 美元） - 42.60 美元）。
如果我们以价值约 5240 美元的 BHP 的成本收购了价值 5356 美元的 WDS，这是怎样的收益/股息？FC 的钱从哪里来？
我是仍然不知道这如何满足专员/ATO 的裁决：'41。伍德赛德股票的实物分配是股息，因为它是必和必拓向其股东分配的财产，未从其股本账户中扣除'
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Ttrs writes...
如果我们以价值约 5240 美元的 BHP 的成本收购了价值 5345 美元的 WDS，这是如何赚取/分红的？FC 资金从何而来？
我无法用会计/税务术语回答。通俗地说：
- BHP 已宣布每股 BHP 股票 5.38 美元的特别股息，其中（无论您是否喜欢）附带 2.30 美元 FC
- 但 BHP 不支付此股息现金，因为它只持有 WDS 股份进行分配。因此，对于你的 1000BHP，他们会支付给你价值 5380 美元的 WDS，这在当天 @29.76 = 180WDS
- 如果你想要现金股利，你可以在当天以 5380 美元的价格出售 180WDS，效果与收到 5380 美元的定期股息 + 2300 美元的 FC
- 许多人转而持有 180WDS。以今天的价格计算，它的价值为 6,100 美元，因此他们获得了 720 美元的账面资本收益（除了 WDS Oct 股息之外）。
在税收方面，您已经对这种特别股息产生了补足税，但是你的必和必拓股票市值“损失”了 5000 美元，你就可以免除公司治理税。
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所以我基本上被迫为我持有的大约 12% 的股份缴纳附加税。如果该决定留到我决定出售时我会更愿意。
仍然不确定这是如何判断为“未从其股本账户中扣除”
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Ttrs 写道...
所以我基本上被迫为我持有的大约 12% 的股份支付补足税。
< p>正如我所提到的，如果必和必拓宣布每股 5.38 美元的定期股息，您将被迫支付相同的补足税。很少有人抱怨收到必和必拓每年两次的股息。12% 的附加税是针对收到的股息征收的，严格来说不是 WDS 的资本金额。
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O.P.
所以我免除了市值“下跌”的 5000 美元左右 BHP 股票的公司治理税，并且我开始对同等（5000 左右）WDS 股票免征 GC 税？？
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Ttrs 写道...
所以我免除了 5000 美元必和必拓股票在市场上“下跌”的公司治理税价值
是的，没错。假设您以 40.70 美元的价格购买了 BHP，如果没有 WDS 实物，它今天的价值为 46 美元，即 5.30 美元需缴纳 CGT。但是，除股本和实物之外，今天只有 40.70 美元 = 收支平衡，没有资本利得税。
而且我开始时对等值的（5000 美元左右）WDS 股票没有资本利得税？？
您的 WDS 成本基础是每个 WDS 29.76 美元。如果您以 29.76 美元的价格出售它是免税的，如果价格高于 29.76 美元则需要缴纳 CGT。
----
底线是您为 5.30 美元的股息支付约 13% 的附加税与 5.30 美元资本收益的一半 (37+2)% 相比，你略微领先。
但超级基金受益更多。他们的税率是 15%，因此他们获得了 WDS，无需缴纳补足税，并且还获得了一半的 FC 退款。
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O.P.
再次感谢..干杯！
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很抱歉恢复一个较旧的线程，但我遇到了同样的问题，因为我正在与我的会计师一起报税。
我的税这个年将近 11,000 - 这比我支付过的任何金额都高！
其中 50,000 来自“股息”，我认为 WDS 分拆与它有很大关系。
< p>那么假设我必须在我的股息中添加 WDS 股份（大约 18k 免税/8k 免税信用）是否正确？评论
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curryman54 写道...
那么假设我必须将 WDS 股票（大约 18k 免税/8k 免税积分）添加到我的股息中是否正确？
是的，WDS 股票被视为 BHP 的“实物股息”（我认为这是正确的术语）；基本上必和必拓以 WDS 股票而不是现金的形式向您支付股息。对我来说也是一样。
有点类似于股息再投资计划。除了在这种情况下你没有选择。因此，您（和我）必须找到 $ 来支付我们实际未收到的 $ 的应缴税款，这有点糟糕。
也就是说，它也已完全免税，所以除非您处于高税率中，它不应该对你的税收产生太大影响。
所以在你的情况下，假设我没看错你的数字，并假设您的边际税率为 37c（不包括医疗保险税）：
毛额 = 26,000 美元
即 18,000 美元（以 WDS 股份支付）和 8,000 美元的红利抵免额
26,000 美元的税额为37c = 9,620 美元
减去 8,000 美元的免税额
= 1,620 美元的净应付税款
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是的，听起来不错。我为必和必拓工作并参加了他们的股票计划——所以我也得到了双重打击，大约有 7k（免税）3k（积分），这使我的总股息增加到 50k：/
所有这些也将处于 45c 税级 :(
我是否必须为全额 $ 金额的 franking 信用纳税？我认为这只是公司税率 30% 到无论我的个人税率是多少。
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curryman54 写道...
我也受到了大约两个的双重打击7k (franked) 3k (credits) 这让我的总股息增加到 50k :/
现在 - 不要抱怨额外的收入 :)
我必须为 franking 缴税吗以全额金额贷记？我认为这只是 30% 的公司税率与我的个人税率之间的差异。
您的应税收入 = 所有收入，包括股息总收入（即包括红利抵免额，因此在您的示例中为 26,000 美元).您的应纳税额是根据该金额计算的。然后你会得到一笔抵免（我认为这叫做抵消）的红利抵免，以及你已经支付的任何现收现付等。
红利抵免不会减少你的应税收入。它们抵消了任何应缴税款——例如现收现付分期付款。
所以净效应是，是的，这是 30% 与您的个人税率之间的差额。但是在您的税务评估中并没有这样显示；你看不到单独的一行说“你只为此支付了 15c 的美元”。
税收评估看起来像这样（我已经从头顶上编了数字所以它是完全不准确，但只是为了说明）：
您的应税收入是 180,000 美元
（这是您的总收入，包括 26,000 美元的总股息，减去捐赠、工作相关费用等任何扣除额）
您的应税收入或净收入 45,000 美元
减去不可退还的税收抵免 0 美元
（如果有的话，为清楚起见，我将其保留为 0 美元）
较少的可退税抵扣...
- 8,000 美元的 Franking Credit Offset
显然会有其他抵扣，但只是为了展示示例
应纳税额为 37,000 美元
>也就是说，减去红利抵免金额 45,000 美元
- 然后加上 Medicare 征税，该税是在扣除任何抵销金额（如红利抵免金额）之前对您的总收入征收的
因此，如果你想在电子表格中处理这些数字并将它们加起来不同的顺序，可以说，如果你愿意，你将能够看到“公司税率 30% 与我的个人税率之间的差异”。
评论< BR>这篇文章已编辑
谢谢伙计——真的很感激。
评论
curryman54 写道...
谢谢伙计——真的很感激
别担心。我最近有理由分析我的纳税申报表，所以我对它记忆犹新。 :)
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