【财政部对普华永道开出“高额”罚款】财政部最新消息是，自2024年1月起，财政部组织检查组对普华永道实施“高额”罚款。对普华永道中天会计师事务所及其广州分所处以罚款 恒大地产集团有限公司审计项目质量专项检查今日，财政部对普华永道中天会计师事务所作出行政处罚决定，给予对普华永道涉及恒大地产2018年度审计项目的违法行为给予没收违法所得、罚款1.16亿元的行政处罚。
第一号
财政部有关负责人就普华永道行政处罚案答记者问
财政部有关负责人就普华永道行政处罚案答记者问
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近日，财政部就普华永道中天会计师事务所（以下简称普华永道）及其广州分所在恒大地产集团有限公司审计项目中存在违法违规行为作出公告。恒大地产有限公司（以下简称恒大地产）行政处罚决定书。财政部有关负责人就案件调查处理情况回答记者提问。
针对检查和审理中发现的问题，财政部对普华永道及相关注册会计师立案行政处罚立案，并下达了行政处罚事项通知书。针对当事人提出的陈述和申辩，财政部将依法审查后作出最终行政处罚决定。在行政处罚阶段，根据《行政处罚法》第二十九条的规定，“对同一违法行为当事人给予罚款的行政处罚不得两次以上。同一违法行为违反多项法律规范，应当财政部和中国证监会联合对普华永道作出行政处罚，中国证监会根据证券法的规定，最高可处没收违法所得的处罚。对普华永道2019年、2020年度违法行为处以十倍罚款。根据注册会计师法，财政部对普华永道违法行为处以没收违法所得最高财产罚款五倍罚款。同时，财政部根据注册会计师法的规定，对普华永道暂停业务6个月，并取消了对普华永道广州分所的处罚。证监会对普华永道的资质处罚并入财政部的处罚。在行政处罚幅度的确定上，财政部坚持依法行政、确保处罚过重相称。对普华永道在恒大地产审计项目中违法所得的违法所得处以最高额罚款，并撤销了对直接承担审计责任的广州分行的处罚。最高资质处罚对承担主要审计职责的普华永道进行了暂停业务6个月的严厉处罚。
No.2
具体
财政部最新消息，从2024年1月，财政部组织检查组对普华永道中天会计师事务所及恒大房地产集团有限公司广州分所审计项目质量进行专项检查。今日，财政部作出行政复查作出对普华永道的处罚决定，对普华永道涉及恒大地产2018年度审计项目的违法行为给予没收违法所得的行政处罚，并处1.16亿元罚款。
行政处罚决定书显示，在会计师事务所方面，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对普华永道会计师事务所违法行为予以没收。涉及恒大地产2018年审计项目，罚款及行政处罚共计1.16亿元。同时对普华永道给予警告、暂停业务六个月，并撤销对普华永道广州分公司的行政处罚。
注册会计师方面，财政部根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，对恒大地产2018年至2018年相关财务报表审计报告进行了审计。 2020年，四名签约注册会计师唐振峰、魏泽、朱立伟、蔡秀娟被吊销注册会计师证书处罚；根据相关管理办法，参与编制恒大地产合并财务报表的陈云涛、吴德恩、潘国伟、陈志杰、陈俊宇、卢玉杰、金英等7名注册会计师，受到惩罚。警告或罚款的行政处罚。
对于香港罗兵咸永道会计师事务所向中国恒大集团提供审计服务的相关职责，财政部将通过跨境审计监管积极与香港会计及财务报告局协调配合合作机制。相关违法行为将受到查处。
下一步，财政部将继续加大财务会计监管力度，严厉打击财务造假、审计舞弊行为，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序提供有力支撑，推动经济高质量发展。
财政部答问
财政部有关负责人就普华永道行政处罚案答记者问
近日，财政部应普华永道行政处罚案田会计师事务所（以下简称普华永道）及其广州分所对恒大房地产集团有限公司（以下简称：恒大地产集团有限公司）审计项目违法行为作出行政处罚决定恒大地产）。财政部有关负责人就案件调查处理情况回答记者提问。
问：请介绍一下财政部对普华永道的检查情况。以及实施处罚的总体情况。
答：针对有关方面反映的普华永道恒大地产财务造假违法问题线索，根据相关工作安排，自2024年1月起，财政部组织检查组对恒大地产进行财务造假。调研普华永道恒大地产审计项目专业质量开展专项检查。财政部检查组克服了恒大地产业务量大、被调查单位人员辞职、行政检查手段有限等困难。财政部检查组通过审核审计工作底稿、约谈相关人员、向相关单位延伸外部调动、分析与相关人员往来邮件等方式，扎实完成现场检查工作。专项检查坚持法律法规、实事求是，确保发现的每一个问题都得到充分支持。按照检查程序，财政部对现场检查中发现的问题征求了普华永道的意见，并组织专家对反馈意见进行了审核、论证和审核。
针对检查和审理中发现的问题，财政部对普华永道及相关注册会计师立案行政处罚立案，并下达了行政处罚事项通知书。针对当事人提出的陈述和申辩，财政部将依法审查后作出最终行政处罚决定。
问：请介绍一下财政部和证监会在此案中的配合工作。
答：在普华永大地产案调查处理过程中，财政部加强与证监会的协调配合，加强工作协同，提高工作质量和效率。检查阶段，证监会依法对恒大地产2019年、2020年年报是否存在虚假记载、欺诈发行公司债券等违法行为进行了立案调查。财政部充分利用证监会调查结果对恒大地产会计责任进行核查。在此基础上，检查确定了普华永道2019年度、2020年度审计职责；结合有关方面反映的问题线索，进一步检查发现普华永道2018年存在审计违规行为，并确定了相应的审计责任。
在行政处罚阶段，根据《行政处罚法》第二十九条的规定，“对当事人的同一违法行为，给予罚款的行政处罚不得两次以上。同一违法行为违反多重法律规范 应当处以罚款的，按照罚款数额较高者处罚”等规定。财政部、证监会联合对普华永道作出行政处罚。根据证券法，中国证监会对普华永道2019年、2020年度的违法行为处以最高没收违法所得并处十倍罚款的处罚。根据注册会计师法，财政部财政部对普华永道2018年违法行为处以没收违法所得最高财产处罚，并处五倍罚款。同时，财政部对普华永道暂停营业6个月，并取消了对普华永道广州分行的处罚。符合《注册会计师法》的规定。证监会对普华永道的资质处罚并入财政部的处罚。
问：请介绍一下中国恒大集团审计师的问责情况。
答：中国恒大集团注册地在境外，审计报告由香港普华永道会计师事务所（以下简称普华永道会计师事务所）出具。由于普华永道是香港会计师事务所，其监管机构属于香港监管机构。根据相关法律法规，财政部将通过跨境审计监管合作机制，积极与香港会计及财务报告局就罗兵咸永道会计师事务所问题进行协调配合。违法行为的查处。
问：请介绍一下对普华永道及其广州分所实施行政处罚的具体考虑。
答：检查发现恒大地产审计项目由普华永道签字并出具审计报告，普华永道对恒大地产审计项目实施了各项质量控制程序。相关违法问题均未得到纠正，普华永道应对审计项目承担主要责任。同时，恒大地产审计项目由普华永道广州分所具体实施。相关签字会计师均为普华永道广州分所员工。普华永道广州分所对相关问题负直接责任。
在行政处罚幅度的确定上，财政部坚持依法依规、比例处罚过重。将对普华永道在恒大地产审计项目中的违法所得处以最高限额的经济处罚，并对普华永道违法所得追究直接审计责任。该公司广州分公司受到撤销最高资质的处罚，承担主要审计职责的普华永道受到暂停营业6个月的严厉处罚。
问：请介绍一下对普华永道相关注册会计师实施行政处罚的具体考虑。
答：本案中，财政部共对11名注册会计师作出行政处罚。其中，唐振峰、魏泽、朱立伟、蔡秀娟为恒大地产2018年至2020年度相关财务报表审计报告的签字注册会计师，负有直接责任。财政部依照《注册会计师法》的规定，吊销了其注册会计师证书。行政处罚。陈云涛、吴德恩、潘国伟、陈志杰、陈俊宇、卢玉杰、金英等7名注册会计师虽未在恒大地产审计报告上签字，但参与了审计项目，且存在问题。为恒大地产编制财务会计报告。财政部根据《会计师事务所执业许可和监管办法》（财政部令第97号）的规定，给予警告、罚款等行政处罚。同时，对于对上述具有中共党员资格的注册会计师，财政部将其违法行为向其有组织关系的基层党组织报告，基层党组织按照规定处理。 《中国共产党纪律处分条例》。
问：请介绍一下财政部后续工作安排。
答：对于检查中发现的其他问题，财政部将根据相关法律法规向普华永道发出整改通知书。检查中发现的涉嫌犯罪线索，将移送有关司法部门调查处理。财政部将督促普华永道严格执行相关行政处罚措施，认真开展整改工作，切实提高执业质量。同时，财政部将深入贯彻落实党中央、国务院关于严厉打击财务造假、审计舞弊的决策部署，继续加大监督检查力度，严肃查处每一个会计造假行为。和发现的审计舞弊，确保监管有“刺”、有棱角，切实加强财务监管，严格执行财务纪律，促进注册会计师行业健康持续发展。
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