去年11月，税务从业者委员会TPB取消了税务从业者注册普华永道澳大利亚前国际税务主管彼得柯林斯因未能监控与客户共享机密信息的合作伙伴的利益冲突而对该公司处以罚款。它实施了制裁，这在当时几乎完全没有引起注意。
【泄密】普华永道合伙人向客户泄露政府税收计划，牌照被吊销两年< /p>
【普华永道】普华永道泄密存在“感知”问题
http : //www.tpb.gov.au/tax-practitioner/tax-agent/16226000
澳大利亚会计巨头普华永道能够为其服务收取至少 250 万澳元的费用在 2016 年就如何规避新的跨国避税法向 14 位客户提供建议。这些都依赖于上述名誉扫地的税务合伙人彼得柯林斯泄露的情报。
普华永道周二发布的回应工党参议员黛博拉奥尼尔通知问题的电子邮件显示，四大会计师事务所的多名合伙人知道柯林斯正在泄露政府机密文件。
税务从业者委员会 (TPB) 发布了 144 页经过大量编辑的普华永道电子邮件，显示在 2014 年至 2017 年期间，柯林斯多次共享机密信息，成为该公司从美国技术赢得新服务计划的关键驱动力将受新的多边反避税法 (MAAL) 影响的公司。
在 2016 年 1 月总结普华永道“北美计划”的电子邮件中，一位不愿透露姓名的普华永道合伙人概述了多年的努力如何成功地赢得了新的“品牌定义”客户。
“我们得到这个结果是因为......我们积极地告诉这些客户他们需要尽早采取行动（彼得柯林斯能够提供给我们的情报的准确性以及我们对政治的分析在很大程度上帮助了他们)，”合作伙伴写道，他们的名字已被删除（以粗体强调自己）。
“总体而言，我们预计（根据与客户商定的成本估算）将产生约 250 万澳元的收入MAAL 项目第一阶段。"
No.1
注销税务代理登记
【泄密】普华永道合伙人泄露政府税收方案给客户，执照被吊销，禁赛两年
去年12月，TPB史无前例地终止了Collins的税务代理人注册。
获得A的普华永道过去两年中价值 5.37 亿美元的政府合同被发现未能就机密事项对其他合作伙伴和员工进行监管。普华永道知道机密信息将用于帮助客户规避新税法和向新客户推销。TPB 下令普华永道澳大利亚首席执行官汤姆西摩承认该公司“确实有违反保密协议的合作伙伴”和说政策已经更新，以“防止这种情况再次发生”。
但他否认多达 30 名合作伙伴和雇员参与了柯林斯先生获得的机密政府税收政策信息，这与 2 月份向参议院委员会提供的证据相矛盾。
< p>“没有发现有 30 人获得了信息，”西摩说。“参议院委员会的说法是，有 20 到 30 名 [普华永道合伙人和员工] 存在明显问题。“我们的问题是存在感知问题，这是因为我们没有合适的管理工具。”
[普华永道]普华永道泄密存在“感知”问题
1 月，普华永道发言人告诉澳大利亚金融评论报，“该公司的 A 合伙人未能遵守与财政部 2014 年磋商程序相关的保密协议”。
然而，多封电子邮件显示，多个普华永道利益相关者与 Collins 接触了财政部、澳大利亚税务局和当时的联合政府对计划中的国际税收改革的最新想法。
No.2
机密草案，泄密过程
2013年11月，柯林斯签署了三份保密协议中的第一份，加入了一个小组，为财政部和向国家税务委员会提供建议，旨在阻止跨国公司利用全球税收规则的漏洞逃税。
拟议中的澳大利亚新税收规则基于经济合作与发展组织的税基侵蚀利润转移 (BEPS) 项目，该项目引起了全球公司的强烈兴趣。
当财政部向普华永道提供经合组织文件的机密副本时，经合组织讨论草案 - 税收规划计划的强制披露 - 2014 年 9 月，普华永道通过组建“全球团队”来评估与澳大利亚的国际机会，英国和美国的合作伙伴。
“因为 [这份文件] 是在保密的基础上提供给我们的，所以我要求你不要在我们之外传播它，也不要在 PwC 之外讨论它——这真的会让 PwC Australia 和我处于一个真正的绑定，”2014 年 10 月一封来自一位不愿透露姓名的普华永道合伙人的电子邮件写道。 “我有办法让你获得保密许可——你签署保密协议——如果你需要的话。”
早些时候，另一位合作伙伴建议英国利益相关者可以从“其他来源”以获得版本。但一天后，这位不愿透露姓名的合作伙伴将文件附加到一封电子邮件中，“抱歉，伙计们，我希望它能工作[原文如此]。根据我的另一封电子邮件，这份草稿是在严格保密的基础上提供给我的。”
几天后，普华永道澳大利亚利益相关者写信给全球团队，讨论他们对机密文件的回应。
“最近我向您转发了经合组织的早期机密草案BEPS 项目的强制披露报告。这家澳大利亚公司已受邀在本周五收盘前向澳大利亚财政部发表评论，”这位不愿透露姓名的利益相关者写道。
No.3
“请勿传播”
邮件显示，Collins 提供了常规流量有关政府在 2016 年 1 月引入 MAAL 的秘密提议、2017 年转移利润税以及进一步采取混合结构措施的信息。
“请不要传播明天的议程，”柯林斯在日期为 4 的电子邮件中写道2015 年 8 月，显示澳大利亚税务局对 MAAL 开始日期的立场的摘录。
“今天还有一些询问……”柯林斯在一天后通过电子邮件发送了详细信息。财政部还邀请柯林斯进行更小的、有针对性的调查
“我们昨天与澳大利亚税务局和财政部就预算中的转移利润税 (DPT) 提案举行了会议，”柯林斯在日期为 2016 年 5 月 11 日的电子邮件中写道。 “以下总结了讨论的要点……”
柯林斯告诉他的同事们，把他对政府计划的内部揭露描述为八卦。他在 2016 年 11 月 23 日的一封电子邮件中写道：“请不要传阅此条，请将其视为谣言和期望。”
“一如既往，请将谣言视为谣言，”柯林斯在另一篇文章中写道2015 年 8 月的小更新。
“只为您的眼睛”是另一个反复出现的短语。
“让我问懂的人”，他会回答同事的问题；或“财政部告诉我……”
4号
提前通知
有了 MAAL，Collins 能够提前通知法律的内容，并且最重要的是，它什么时候发布。普华永道希望利用其内部信息来吸引客户。
“我真的希望我们不仅为 Tech Cos [公司] 服务，而且为互联网零售商、基金经理、佣金结构、承包商等其他所有人服务，”普华永道的一位合伙人通过电子邮件告诉柯林斯。
但合作伙伴抱怨说 MAAL 的 2016 年 1 月开始日期太早了——“太早赚不到我们应该赚的钱”——因为它需要在新法律生效之前完成。之前重组客户的业务。
柯林斯回答说：“同意有机会拥有这个空间，因为我的感觉是我们在这里处于领先地位。”
柯林斯的信息似乎是针对普华永道澳大利亚的公司吸引新国际客户的商业计划是量身定制的，并在发给所有澳大利亚税务合伙人的电子邮件更新中进行了描述。
“我们在两年前确定，在 ATO 做出回应后，美国科技公司代表了普华永道澳大利亚的显着（至少在争论中！）（客户群）优势，”一位合伙人在 2016 年写道。
No.5
“脏30”
Apple 等科技公司自 2013 年底以来一直对澳大利亚保持警惕，当时的税务专员克里斯乔丹成立了一个国际税务机构合作组织，目标是多达 30 家美国科技巨头，这些公司被称为“肮脏的 30 家公司”因为他们使用避税天堂。
当一家科技公司坚持推迟 MAAL 时，柯林斯坚称：“财政部对此非常清楚，推迟 Dirty 30 规则似乎是不可能的。财政部、政府或 ATO 对此无话可说群众没有同情心。”
但柯林斯写道，这场辩论提供了一个“宝库，如果我们能找到其中的一些的话”。
在 2016 年 1 月推出 MAAL 后的头几个月，ATO 官员对普华永道和其他公司已经在营销现成的计划以规避反避税法表示震惊。
与此同时，柯林斯了解到财政部和税务专员之间就一项新税进行的秘密谈判，以确保国际公司为其在澳大利亚销售的商品和服务纳税。转移利润税专门针对向澳大利亚人销售服务但从海外地址向他们收费的科技公司。
“我们的 MAAL 防御工作做得很好，”普华永道利益相关者回应柯林斯关于秘密计划的最新更新。 “
早在 2014 年 9 月，在美国科技公司向美国官员施压要求其抱怨对克里斯·乔丹的国际调查后，当时的财务主管乔·霍基要求专员“通过加倍下调“澳大利亚税收”对被视为有风险的跨国公司进行更广泛的调查和审计。
No.6
PwC Sales
当月 PwC Australia 也瞄准了这些科技公司：“[ XX] 似乎是目前最热门的科技股之一。看看他们最近在澳大利亚获得的消息，”一位悉尼合伙人写道。
“正如你所知，澳大利亚处于反对 BEPS 的最前沿，似乎对美国公司情有独钟！你知道我们在美国与他们有什么关系吗？他们可以期待 [XX] 式的 ATO 审查，我们愿意与他们合作。”
2015 年 5 月 13 日，即 Hockey 在预算中宣布 MAAL 的第二天，普华永道发布了一份提案，警告新法律对他们构成的威胁。
2015 年 9 月 1 日，普华永道的一名工作人员通过电子邮件发送电子邮件称，“可能存在问题的行业包括非常驻技术/数字、航运、虚拟零售商、保险公司/再保险公司、基金经理、商品交易商、电信公司和服务提供商。此外，任何条目结构都可能存在问题。”
但必须在 MAAL 于 1 月 1 日变更生效之前完成。
“所以领域很大，时间很短，”他总结道。
2015 年 9 月 3 日，普华永道的一位合伙人给 Collins 发了一封电子邮件，“我听说 9 月 7 日有一个针对 ATO 或财政部或两者的会议。你参加了吗？”
柯林斯回答说，“是的。填写 [XX]。还与财务主管办公室讨论仍在更改的法律。你需要什么？
就这么简单。
柯林斯更新继续：他在 2015 年 9 月 17 日的电子邮件中写道：“短期内几乎没有真正的反混合统治的机会。”“我今天花了三个小时 [原文如此]。 BoT [税务委员会]认为零。他们（目前）唯一得到的是它很复杂，也许我们不应该着急。没有必要分享这个，因为所有这些都应该保密……进口的不匹配的公式会让我们大吃一惊，但很容易被回避。 ’
所有科技公司的追求都得到了回报。到 2016 年 1 月 6 日，一位合作伙伴惊呼道：“我们正在协助 14 家客户努力遵守 MAAL……（一些客户两周前才决定继续进行变更）。 ”
No.7
250 万美元的费用只是起点
PwC Australia 认为其对 MAAL 拟议预订收取的 250 万澳元费用仅仅是个开始。
“随着明年美国和其他国际 BEPS 计划的实施，这些客户中的大多数现在将在未来与 ATO 打交道，记录他们的头寸和系统，准备转让定价模型，”该合作伙伴写道。“我们将尝试获得尽可能多的这些。
柯林斯已成为一种资源。 2016 年 5 月，普华永道与全球税务合作伙伴召开电话会议，“利用 Peter Collins 的见解”让他们加快实施拟议的转移利润税。
2017 年 1 月 25 日，随着 DPT 临近，一位合伙人给柯林斯发了一张便条：“你能把草稿发给我吗？”你也可以给我发一张关于昨天的 mtg 的注释？我有很多客户对此感兴趣，所以我们需要站在最前沿。谢谢。
“昨天的会议”是财政部就 DPT 立法草案进行的另一次磋商。当然，柯林斯发送了更新和附件。
“请不要共享。”
已标记为机密。
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