就像将一批股票留给您的孩子一样简单，ATO 就成为您遗产的受益人。
例如，您以 10 美元购买了 10,000 股 BHP 股票每个，现在价值 40 美元。您的遗嘱中规定，它们将分配给您的两个孩子，杰克和吉尔。因此，执行人只需将这块地块的所有权转移到杰克和吉尔的名下即可。展期减免可确保此转让无需缴纳资本利得税 (CGT)，并且如果您在 1985 年 9 月 19 日之后购买了股票，Jack 和 Jill 会将您的成本基础结转为他们共同持有的股票的成本基础。
当您将一批股份留给超过一位继承人。信用：塔玛拉·沃宁斯基
杰克需要出售他的股份，但吉尔想继续持有她的股份，收取股息并避免出售资本利得税。为此，吉尔必须将其一半股份的一半所有权转让给杰克，而杰克则需要将其一半股份的一半所有权转让给吉尔。由于这是一项非正常交易，因此被视为按市场价值进行。这是投资组合一半的 30 美元资本收益，50% 的折扣将适用，因为您（已故者）拥有这些股票超过一年。
所以现在杰克拥有 5000 股，其中 2500 股是其成本基础为 10 美元，而 2500 的成本基础为 40 美元。对于杰克来说，这一切都被洗白了，因为这仅仅意味着他在两笔交易中支付了相同金额的资本利得税。但吉尔必须支付 2500 x 30 美元的资本利得税，减去 50% 的折扣，而没有收到任何现金收益，而且她仍然只拥有您 10,000 股必和必拓股票的一半。
吉尔的税单可能是如果遗嘱只是简单地说，我将 5000 股 BHP 股票给 Jack，将 5000 股 BHP 股票给 Jill，就可以避免这种情况。就是这样，只要措辞正确，就足够了。吉尔仍然拥有每股 10 美元的成本基础，但如果她从不出售，她就永远不会支付资本利得税。
加载即使两个孩子都不想出售，他们也很可能想持有自己的份额包裹以他们自己的名义。毕竟，默认的情况是联权共有，所以一旦其中一人去世，另一人将成为所有股份的唯一所有者。安排个人所有权将触发每股一半股票按市值计算的资本利得税 (CGT) 事件。即使没有销售收益，ATO 仍会对一半投资组合的 30 美元收益征税。
如果您发现自己成为计划不周的遗嘱的受益人，在所有权转让之前，请寻求以下方面的法律建议：受益人签订协议改变资产分配方式，但要小心。例如，如果吉尔说她想要所有必和必拓股份，并愿意向遗产支付 40 x 5000 = 200,000 美元，以获得另一半遗产，那么该遗产就可以支付给杰克。出于资本利得税目的，她可以考虑以市场价值从该地产购买整个地块，并触发所有 10,000 股必和必拓股票的资本利得税事件。允许在不触发资本利得税的情况下将股份转让给受益人的展期将完全丢失。
Julia Hartman 创立 BAN TACS 会计师事务所已超过 30 年已经过去了，仍然对税收的所有事情充满热情。
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