在新西兰
最近好多朋友来咨询税务问题。巧的是，都在问开 UBER 的收入怎么报税。
今天我们索性以 Uber Driver 为例，带大家了解一下：
在新西兰做副业时，个人所得税 (Individual Income Tax) 的申报规则。
BACKGROUND
在新西兰，每次发员工工资时，雇主会扣掉工资里的PAYE，并代缴给新西兰税务局（IRD），并申报员工工资数额。IRD会有完整的员工收入记录。
PAYE就是员工的个人所得税，用的是一个“预计”的税率。每个财年结束之后，IRD会综合一年的收入，再联系纳税人多退少补。
之前，大部分工薪阶层并不了解新西兰的个人税制。除了被IRD联系补税的，很少有人会主动联系IRD退税。这导致IRD积累了很多多收的税款，却无法退还给纳税人。为了解决这个问题，IRD在2019年4月曾斥资16亿纽币打造了新的税务系统，于是才实现年底自动退税。
如果除了工资之外，还有没交过税的收入，比如收房租、做其他副业（如写稿、开Uber、送外卖、做翻译、家教、代购）等收入，就需要自己计算并申报。
今天的内容适合以下人群：
- 在开 UBER、或者蠢蠢欲动准备开启任何副业，但是搞不清楚税务问题的朋友。这篇文章赶紧收好，或者直接私信咨询*。
- 还有学 Taxation 的学弟学妹。网课上了一学期，Final 准备得如何了？Individual Income Tax 可是每年必考，本文从实务角度帮你 10分钟复习此处主要考点，快拿去参考。
IRD 网站关于“Ride-sharing”（共享出租车）的全文在这儿
*本文讨论的是纳税人没有注册 GST （Goods and Service Tax，增值税）的情况。如果注册了 GST，还需要自己定期另外申报并缴纳 GST。GST 是另一个税种，和今天说的所得税（Income Tax）完全是两回事。想了解的朋友，欢迎关注我们的专栏或微信公众号：Ursacorp。
以下我们以 Uber Driver 为例开始介绍
- 自雇？雇员？我站哪边？
- 哪些收入要申报？
- 个人报税 重要时间线
- IRD 只感兴趣你的 Gross Earnings
- 相关开销可以抵扣收入
有其他问题请尽情留言咨询。
如果你不适合搞副业、正在物色新工作，需要改 CV 和求职信，也欢迎留言。
01 — 自雇？雇员？我站哪边？
UBER 是这样的一个公司：共享经济嘛，共享共享，就是 “别用我的，用社会的”。司机不是我的，车也不是我的。与我无瓜。
So，你要先有一个 UBER 老司机的觉悟：我是自雇、我是自雇、我是自雇。
除非合同上另有说明，以合同为准。
为啥强调“自雇”呢，因为 Self-employer 和 Employee 在工作中享有的权利很不同。
很多朋友一直分不清楚自己是哪边的，这俩的区别，下次我们可以简明讲讲。
自雇，在中国民间俗称“个体户”，文艺青年叫“自由职业者”。
在新西兰呢，叫做 self-employed， 或叫 contractor，这俩是同一个概念。
简单地说，自雇 = 自己起炉灶。你要对自己负责。
你和你的车一合体，就是一个独立的business。
02 — 哪些收入要申报？
一句话概括：“副业”也是事业，只要是搞事业所得的收入，就要交税。
UBER 的收入都要报税。包括平台结算的服务费用、小费、奖金（fare, tips, bonus）等。
不过，如果你等客人的时候，不小心中了个彩票，那就不用报了。彩票砸头在新西兰不征收个人所得税。
有报税经验的朋友知道，年底个人税务结算，要填一个表格叫 IR3。
如果你是新手，个人报税流程如下，快记笔记：
- 每年3月31日之后，要登录 IRD 网站*如上图
- 在这一年的 IR3 表格里填入开 UBER 相关的收入和开销。
- 填写所有上一年收入信息之后，系统会按新西兰个人税率自动计算你要退税还是补税。
- 如果退税 (tax refund)，只要填写了正确的银行账户，不久之后会收到退款。
- 如果要补税，要在下一年2月7日之前交钱。过期罚款。
新西兰个人税率表如上图。
年收入$14,000以下的部分收10.5%，$14,000~$48,000之间的部分收17.5%，以此类推。
举个栗子：如果你上一年总收入是 $36,000，一年应交的 Income Tax 就是14,000*10.5% + (36,000 - 14,000)*17.5%。
应交税款，和一年间已经交过的税（IRD有记录）的差额，就是要多退少补的数额。
03 — 个人所得税的重要时间线
税务逾期不申报是违法。有了新收入，要及时申报，别跟IRD装不知道。
在新西兰，一个“财年”的年底是每年3月31日。除非有些企业有特殊的 balance date，比如大型跨国公司。中国的财年年底一般是12月31日。
我们现在在 2020年4月1日~2021年3月31日 期间，是 2021 财年。
没错，新西兰会计已经在过“2021年”了……所以我们办公室的小姐姐都忙着养生。
拿最近一次退税为例。一般要在2020年7月7日之前，申报2019年4月1日~2020年3月31日的收入信息。
——这个过程就是报税（file income tax return），报的是2020财年的税。
所以，每年3月31日之后，你有3个多月的时间整理材料，在7月7日之前提交上一年的IR3。
税务逾期没报，会罚款哦，还加利滚利那种。
7月7日之前做不完，要自己联系IRD申请延期，嫌钱多的可以保持倔强。
如果你要补税，要在明年2月7号之前交齐。嫌钱多的可以继续保持倔强。
但是，如果你有专属的注册税务代理（比如我们事务所*），就可以延期到明年3月31日之前完成报税，最迟明年4月7日付款。
04 — IRD 只感兴趣你的 Gross Earnings
作为自由职业者，你的收入主要可能有两种情况：
一、可能会扣掉 20% WHT，并由公司代缴给 IRD。
- WHT 是什么？其实跟工资里的 PAYE 差不多。可以理解为，对于 self-employer 来说叫 WHT，对于 employee 来说叫 PAYE。WHT 和 PAYE 税率不一样，年底都是多退少补。
- 对于已经扣过 WHT 的收入，如果没有费用要报销，年底报税就并不麻烦，狂点确定上交就可以。
- 如果有没扣过税的收入，就需要自己填IR3申报。没有税务代理的话，7月7日之前必须申报给IRD。
- 而如果除了income，还有 expense 需要报销（下一段讲），更马虎不得。虽然可以少交税，但是有严格的规定。
二、如果公司没有给你代缴，而是给全款。
- 那你铁定是要自己填 IR3了，快算算其他收入一共多少。
- 快7月7了，记得早点行动哦，过期罚$50。
下面说 IR3 的 Income 那里具体要填什么数字：
收入的种类一般有这样几种：雇佣工资（salary & wages）或自雇者的佣金（比如commission），利息收入，房租收入，其他没扣过税的副业收入（比如写稿、接私活、代购、家教等的收入）
谈到工资，或者佣金，这种定期发到手里、一般是扣过税的钱，好多人都分不清 Gross Earnings 、 Net income 、PAYE 、 Withholding Tax (WHT) 这些概念。
画个图来讲，是不是明白点？
Gross Earnings 是税前收入。
Gross Earnings = Net income + Deductions。
基本上，对于任何已经扣过税的收入，IRD 只感兴趣你的 Gross Earnings。你实际上拿到手多少，他一点也不关心。
而 Deductions 则是从税前工资里扣除的部分，里面包括各种公司爸爸为你代缴的费用，比如 ，个人所得税 (对employee来说是PAYE，对contractor来说是WHT)、KiwiSaver、 Student Loan 等。
所以你报IR3时，这部分收入在 Income/Sales 那里要用 Gross Earnings，而不是实际收到的 Net Income after deductions。
05 — 相关开销可以抵扣收入
有些跟业务相关的开销 (expense for business)，可以抵扣收入、减免应交的个税。
这部分有点专业，建议找专业会计师/税务师咨询。福至心灵的进阶选手可以了解一下。
简单来说，这个过程就是：收入$100，可以抵扣的开销 - $40，那么实际要交税的部分就是 $60。
如果今年开销比收入还多，今年就不交税，而且亏损可以积累到下一年。
但是！什么开销可以算，什么开销不能算，是个大问题。
此处中心思想是：只有营业时（商用）的开销可以抵扣收入。车主自用的开销不能抵扣。商用自用要分清楚。
没证据乱报开销，叫做偷税漏税。这个问题很严肃的。范冰冰为什么凉了你们还记得吗？
当然了，如果你真的做了什么对不起他的事，IRD 也不是一定会发现。
但是！万一被举报或抽查了、万一审计抽查到的文件拿不出来、万一被实锤——那罚款就是气势汹汹。
此时再找会计师求救，协助审计的救场会计费可能会是一年正常会计费用的 N 倍。
有人说，这多麻烦啊，我开Uber天天长车上，咋分得开啊？
——麻烦也得做啊。拿个小本本（logbook），载客跑了多少公里，办私事跑了多少公里，都要明明白白记下来，算个百分比。
不记随便捏个数行不行？
——没有记录原则上就不能报，而且会更麻烦。IRD会觉得你在瞎报，要是查出实锤就凉凉了。IRD还要求，小本本和其他发票要保存7年，别乱扔。
举几个栗子就清楚啦：
这些开销可以抵扣：
- 等客人的停车费、载客的油费等，可以抵扣收入。
- 如果车是租的，租赁费用可以抵扣；如果车是自己的，每年大修之类的费用可以按比例抵扣。商用比例就是你小本本上算出来那个比例。
这些开销不能抵扣：
- 罚单、licence renew fee、司机自己上下班回家路上的油耗、休息时间买饭的开销。
- 因为这些都算“个人”引起的花费，不是商用的不能报。
如果分不清，你就想想：我如果不跑 UBER 了，还会有这笔钱吗？
——你看，不跑UBER也要吃饭，所以饭钱不能算商用开销；不跑UBER里程涨不了这么快，所以折旧可以算。
如果还是分不清，需要尽早咨询专业的会计税务师。
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看完了，还是分不清
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dddddddddddddddddddddddddddddd
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请问工签可以开Uber吗
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看你的condition，open工签和配偶工签可以，essential不可以
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哈哈哈，简单来说，就是看你做这件事是不是有“赚钱的动机”：是为了搞事业，还是只是玩票。
税务的问题很细致，每个人的情况都不同，不能一概而论。签证、工作性质、主营业务不同，结果都不同。
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多谢分享! timeline方面有个问题要请教.
假如一个人2019年搞副业赚了10k, 他没有在这笔收入到账的时候pay tax, 而是在2020年4月到7月之间file IR3, 等IRD算出他需要补税之后, 在2021年2月7号之前把这笔税款pay掉, 这样的操作有问题吗?
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你说的 2019年 应该是指1 Apr 2019 ~ 31 March 2020 吧，那就是正确操作*
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对的, 就是在这个区间. 多谢回复!
IRD看来还挺人性化的, 假如这笔收入比较大, 那么这么操作基本可以把两年的利息钱搞出来了
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19年4月到20年3月的个人所得税最迟什么时候缴纳
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7月7之前报上数(file return)，2021年2月7之前缴纳。
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可以付费请你帮做报税吗？什么价格？有正常工作，做一点UBER Eats。
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事务所联系方式我私信您啦。如果副业收入不多、不复杂的话，还是建议自己参考上文报一下。要是遇到问题欢迎随时留言。
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同时还要注意啦，如果当年要交税超过$5000，还要 “预缴下一年的所得税(provisional tax)”。
截止到31-Mar-2020的这一年，叫做 income tax 2020。比如，你的 income tax 2020 算出来，扣除 tax credit如果还要交 $5000 以上，那就要预缴下一年的 provisional tax 2021。
Provisional tax 一般分三次交清。Provisional tax 2021 的 3次due dates 分别在
28-Aug-2020,
15-Jan-2021,
7-May-2021。
大家注意一下时间，过期会罚款和利息哦。IRD到时候应该也会发信提醒。
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写的好，专业，讲得清楚，
希望以后多写点类似的。
谢谢
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不是吧，这么复杂，我就开了一个月，没挣几个钱，大修了800，油费还要15%，这还要交20%的税，uber真是坑死人的活
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请教专家，我的收入完全是paye. 为什么年度报税ird 需要我交 minus ACC's earner's levy? ACC 是需要员工自己付吗？困惑
谢谢
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是的，员工也会付一定的ACC levy的，类似于投保费。取决于您所在的行业。
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感谢感谢