本周早些时候，一项重要的立法通过了议会。它没有引起太大的关注，但这是对我们的税收制度早该进行的调整。
您可能知道亚马逊、苹果和微软等公司。他们是跨国公司，每年赚取数千亿美元的利润，其中一些就在澳大利亚，而且很可能来自作为客户的您。
然而，他们缴纳的税款并不总是成正比他们将利润装进自己的口袋。本周早些时候通过的法律试图改变这一点。
本周，澳大利亚政府终于加入了不断壮大的国家大军（迄今为止已超过 135 个），这些国家已同意将全球最低税率定为每人 15 美元。 图片来源：Matt Davidson
苹果公司在 2017 年的收入超过 120 亿美元根据政府的透明度报告，2022-23 年间。但它只对该收入缴纳了 1% 的税。这怎么可能？
虽然澳大利亚对于大多数营业额在 5000 万澳元或以上的企业来说，公司税率为 30%，但公司可以减少其应税收入，从而减少其应纳税额。
加载一些扣除是公平合理的：例如，要求扣除日常业务费用，包括提供商品或服务所需的材料。其他策略……值得怀疑。
像苹果这样的企业可能不会违法，但它可以利用世界各地不同的税率。
澳大利亚的公司税位列其中。世界最高。根据经济合作与发展组织 (OECD) 的数据，我们仅落后于一个国家：哥伦比亚，该国的公司约三分之一的收入用于纳税。
广告相比之下，香港、新加坡和阿联酋等国家/地区的公司规模要小得多税率，使它们成为有吸引力的避税天堂。公司可以偷偷地将收入转移到这些国家，或者使用狡猾的策略来利用这个体系对他们有利。
前经济学教授、现任竞争、慈善和财政部助理部长安德鲁·利博士表示，跨国公司的份额通过避税天堂的利润猛增。他说，早在 20 世纪 70 年代，几乎没有跨国公司利润流经避税天堂。 “现在已经达到了 40% 左右。”
竞争事务助理部长 Andrew Leigh。图片来源：Alex Ellinghausen
更严格的报告要求和更广泛的数据可用性使得更容易发现一家公司是否在规避规则，这对希望偷偷摸摸地躲在雷达之下的企业起到了威慑作用。
2017 年，澳大利亚税务局 (ATO) 发现自己陷入了一场法律诉讼，这场诉讼持续不断，针对的是通过系统漏洞少缴税款的公司，最终战胜了资源巨头雪佛龙。
联邦法院裁定雪佛龙不得使用一种称为关联方融资的安排，跨国公司通常使用这种安排来减少他们在澳大利亚必须缴纳的税款。
这是当地实体的所在地的跨国公司从离岸同行借入资金，其设定的利率远高于通常合理的利率。这些利息流回该公司的离岸部分，并允许澳大利亚分公司申请更高的税收减免，因为利息支付可以是一项免税费用。
雪佛龙的澳大利亚子公司已从其澳大利亚分公司获得了 40 亿美元的贷款。美国母公司开发西澳大利亚天然气储量。这增加了当地子公司的债务负担，但使其能够避开澳大利亚 30% 的公司税率，而这些利息支付则在公司税率较低的美国征税。 2017 年，雪佛龙在过去七个财政年度中有五年没有缴纳公司税。
亚马逊、苹果和微软等公司缴纳的税款并不总是与他们赚取的利润成正比。图片来源：Dion Georgopoulos
联邦法院最终裁定雪佛龙的澳大利亚子公司不得就其向其他公司的借款索取利息。雪佛龙集团就好像它们是两家独立的公司一样。在 2022-23 年期间，雪佛龙缴纳了超过 40 亿美元的税款。
然而，税收正义网络秘书处 Mark Zirnsak 表示，裁决并没有完全堵住漏洞。相反，他说雪佛龙太贪婪了。 “像雪佛龙那样向自己索要利息仍然是合法的，”他说。 “ATO 争论的是利率。”
加载ing明白了吗？如果雪佛龙只是向自己收取标准利率（类似于银行），就不会有任何问题。
关联方融资只是跨国公司用来躲避澳大利亚税务人员的众多伎俩之一。< /p>
还有一种叫做“转让定价”的现象，矿业巨头必和必拓等公司也因此受到了处罚。多年来，必和必拓一直向其新加坡业务出售澳大利亚铁矿石和煤炭。现在，这并没有什么问题，只是必和必拓当时以更高的价格从其新加坡营销中心向其他国家出售这些商品。
由于新加坡的企业税率低得多，必和必拓正在降低其税收尽管煤炭和铁矿石最初来自澳大利亚，但澳大利亚政府终于加入了不断壮大的国家大军（迄今为止已超过 135 个），这些国家已同意将全球最低税率定为 15%。 cent：一家拥有超过12 亿美元的全球收入必须为其全球业务缴纳至少 15% 的税。否则，他们开展业务的国家现在可以从其免税利润中分一杯羹。
这应该阻止公司在开曼群岛等低税或免税地区建造人工结构，以避免在实际开展业务的地方纳税。
![雪佛龙最终放弃了高等法院上诉，并与 ATO 就关联方债务纠纷达成协议。](“https://static.ffx.io/images/$zoom_0.639%2C$multiply_0.5855%2C$ratio_1.776846%2C$宽度_1059%2C$x_0%2C$y_109/t_crop_custom/q_86%2Cf_auto/47ca1e7574970589a16124ec988dadd708876d55"高度=“349”宽度=“620”)
雪佛龙最终放弃了高等法院上诉，并与 ATO 就关联方债务纠纷达成协议。图片来源：美联社
它还应该防止各国争夺最低公司税率以吸引企业的“逐底竞争”。如何？因为如果国家征收的公司税率低于 15%，那么其他国家就可以征收“补充税”。
例如，澳大利亚现在可以对跨国经营企业征收“补充税”如果该跨国公司在全球范围内开展业务，则在澳大利亚缴纳的税率低于 15%。
Zirnsak 表示 15% 的税率太低，但目前来说是一个积极的变化。
“拜登政府将会喜欢把它推高，而欧洲人则要求把它推低，所以最终，15% 是一个妥协，”他说。
“它不再是在这款游戏中，您可以简单地尝试通过人为的法律结构欺骗您实际开展业务的国家/地区的政府，并与乐意帮助您避税和获利的政府合作。”
Leigh表示政府的下一步是严厉打击科技巨头，这更加难以确定。部分原因是他们的服务具有虚拟性质，这使得在全球范围内对他们适当征税成为一项难以捉摸的事情。
正在加载当然，这是一个姗姗来迟的改变，而且还有很多事情要做。但狡猾的跨国税收策略正在被排挤。
不仅仅是大公司在玩鬼把戏。但正如 Leigh 所说，你今天购买咖啡的当地咖啡馆可能不会向会计师支付过高的费用来弄清楚如何最大限度地减少税收。
“他们不会坐下来参加每周的计划会议，决定向哪个国家纳税以最大限度地减少税收。”
罗斯·吉廷斯 (Ross Gittins) 以一种仅限订阅者的独家时事通讯。 注册以每周二晚上接收。
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