澳洲ATO的大数据项目是如何影响到每一位纳税人的方方面面（组图）

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纳税人可能没有根据CGT规则正确处理 "生活方式 "资产的处置，特别是与收藏品和个人使用资产相关的规则。

例如，当 "生活方式 "资产符合CGT的 "收藏品 "条件时， 比如艺术品，珠宝，古董，钱币，邮票等类型的收藏。

如果该资产的购置成本为500澳币或更少，则处置该资产所产生的资本收益或损失将不予考虑。如果该资产的购置成本超过500澳币，处置该资产所产生的资本损失只能递延，将来与处置其他收藏品所产生的资本收益相抵消。

如果一项 "生活方式 "资产符合CGT目的的 "个人使用资产"（即，广义上，主要为个人使用和享受而使用或保留的CGT资产（"收藏品 "除外））的条件。比如船舶，家具，电器等。

如果该资产的购置成本为10,000澳币或更少，那么在处置该资产时产生的任何资本收益将不予考虑。

不论资产的购置成本多少，处置该资产时产生的任何资本损失完全不予考虑。

“Leadin点评：可见，私人物品的处置也是和税收有牵连的，尤其是有资本收益的情况下。当这些“生活方式”资产都进入大数据系统了，它的一举一动也都入了ATO的法眼。幸好cars还不算，疫情时期二手车市场价格倒挂，有些个人转让二手车还赚到钱的呢。”

二、加密货币数据匹配计划

2014-15年至2022-23年

ATO最近告知，其现有的加密货币数据匹配计划实际上已被延长了三年（即到2023年收入年度）。

该数据匹配计划涉及ATO从加密货币指定的服务提供商那里收集加密货币交易数据，以确定可能不遵守其税收义务的加密资产的买家和卖家。

特别是，ATO的加密货币数据匹配计划，将使ATO能够识别和解决以下重点税收风险。

(a)不遵守CGT义务 - 当个人持有加密货币作为投资时，变现、赠与等处置发生时会带来CGT的影响。

(b) 漏报或错报收入 - 在某些情况下，加密货币交易也会视同为产生的是普通收入。例如，个人在进行加密货币进行买卖交易或生意往来中接受加密货币作为付款方式。

(c) FBT义务 - 当雇员根据薪金牺牲安排接受加密货币作为报酬时，支付的加密货币是一种边际员工福利。

“Leadin点评：加密货币的新业务层出不穷，税法规定和ATO的细则指导也一直在不断适应更新中。有人喜欢凡事DIY, 但复杂的税务处理，特别是新兴领域，建议咨询专业税务从业人员。”

三、物业管理数据匹配计划

 2018-19年至2022-23

ATO最近推出了一项新的数据匹配计划，涉及从物业管理软件供应商那里收集2019至2023收入年度的物业管理数据。

显然，这个新的数据匹配计划，将促进ATO对出租物业越来越多的审计重点。因为ATO近年来发现出租物业申报的错误率很高。

ATO将收集住宅和商业地产的物业管理数据，包括业主资料、出租物业资料和物业经理资料。

这个新的数据匹配计划，将与ATO现有的租赁押金数据匹配计划一起使用，广泛目标是协助个人和企业遵守以下活动：

- 正确报告租金收入、租金支出和相关抵扣

- 履行处置出租物业时的CGT义务

- 履行年度纳税申报义务。

ATO估计，根据该计划，每个收入年度将获得与大约160万个人有关的记录。

“Leadin 点评：房屋租赁的人群涉及面很广。不仅是澳洲居民，海外居民也不能逃离这个搜集网络。多年没有进行年度纳税申报，从未申请过澳洲税号，或者其他税务遗漏问题，一下子都会浮出水面。

借此提醒，如果有需要补办手续的读者，请及时联系我们领赢会计师事务所。可以添加我们的微信号Leadin06, 我们将尽快为您妥善处理所有未决事项，以免您在未来收到来自ATO的罚款通知。 ”

四、与澳大利亚服务局的STP数据匹配计划

ATO和澳大利亚服务局（如Centrelink）之间现有的数据匹配计划已被更新，已包括一个新的数据匹配活动，涉及使用“一键式薪酬“数据（'STP'）。

这个新的数据匹配计划涉及到从澳大利亚税务局交换与澳大利亚服务局有关系的个人的STP数据（例如，有些纳税人要通过澳大利亚服务局申请福利）。

STP数据将与澳大利亚服务局的记录相匹配，并将协助澳大利亚服务局通过以下方式实现其服务系统的现代化，例如

- 能够预先填写雇主的详细资料，包括通过STP报告的收入数额，并将其填入该机构的在线服务，供客户审查；

- 识别STP收入与申请福利的客户提供给澳大利亚服务局的收入估计之间的差异。

“Leadin点评：以前有人想钻空子，一边隐瞒获取的打工收入，一边还惦记着福利部的补助津贴。这套数据匹配堵住了这类虚假申报的操作漏洞，保障真正有需要的弱势群体充分享受领取到政府的福利，彰显公平。”

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