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布韦岛是一个光秃秃的荒无人烟的地方，被认为是世界上最偏僻的地方。
布韦岛（Bouvet Island）位于南大西洋底部，岛上强风侵袭，时常大雾弥漫，大部分地区被冰川覆盖。
这里是挪威的属地，在20世纪70年代被宣布为自然保护区，没有人住在那里，连挪威的极地探险队也很少来这里。
距离布韦岛最近的人类居住地是北方1600公里外的高夫岛（Gough Island），而那里也只不过是一个气象站和科学哨站，大约有五六个南非人在那里工作。
除此之外，往南1700公里是南极洲的毛德皇后地（Queen Maud Land），往西1900公里是南桑威奇群岛（South Sandwich Islands），往东北2600公里是南非。
布韦岛上唯一的脊椎动物是成千上万只海豹、海鸟和企鹅。
马卡龙企鹅是布韦岛的居民之一，那里没有人类居住。(Supplied: Flickr/kuhnmi)
所以，当马克·齐恩萨克（Mark Zirnsak）查阅澳大利亚税务局公布的一些数据，结果发现澳大利亚银行账户中近250万澳元属于显然来自布韦岛的外国税务居民时，你可以想象出他的惊讶程度。
虽然账户数量从2018年的15个下降到2019年最新数据的12个，但这些账户中的现金数额却从只有9220澳元窜升到2,454,996澳元。
“税务局公布的数据提出了严重的警示，比如来自一个无人居住的岛屿的那些账户持有人，在澳大利亚持有数百万澳元，”澳大利亚税收正义网络（Tax Justice Network）发言人告诉ABC。
但是，布韦岛并不是唯一一个无人居住的南极次大陆岛屿，而一些持有澳大利亚银行账户的个人、公司或信托机构显然是那里的居民。
赫德岛和麦克唐纳群岛（Heard Island and the McDonald Islands）是澳大利亚根据澳大利亚首都领地法管辖的领土，有48个登记在该岛“居民”名下的账户，总共持有近一百万澳元。
赫德岛是澳大利亚南极司管理的澳大利亚领土。(Supplied: Matt Curnock and Australian Antarctic Division)
澳大利亚人确实到访过这些岛屿，主要是科学家，还有少许的南极游客，但那里没有一个永久性的基地，而且你需要获得澳大利亚南极部门的预先批准才能合法地踏足那里。
似乎不甘示弱一般，20个总余额达348,759澳元的账户将“南极洲”列为居住地。除了打字错误外，南极洲不是一个主权实体，不应该在税收方面有居民。
银行错误：“南极洲而不是澳大利亚”
澳大利亚税务局说，有几个原因导致账户持有人的税收居住地可能不是他们的居住地或他们公司的运营地。
“一个被报告为属于南极洲的账户意味着该账户由澳大利亚的一家金融机构持有，但账户持有人表示他们是南极洲的税收居民，”一位发言人解释说。
“税收居民身份并不总是与‘居住权’或‘公民权’相同。账户持有人在开立新账户时需要自我评估其税收居民身份。”
税务局表示，它与海外当局进行了数据比较，并使用数据分析来挑出异常情况，例如在无人居住的司法管辖区被列为税务居民的人。
税务局表示，2019年，只有0.0058%的应报告账户持有人被列为无人居住的司法管辖区的税收居民。
澳大利亚税务局表示，下拉菜单上不小心点错选项导致一些澳大利亚居民在税收上被列为南极居民。(Australian Antarctic Division)
“我们的合规活动证实，南极洲等管辖区有时会被错误地报告，”税务局说。
“例如，某个金融机构的客户或一线员工在开户时可能从下拉框中选择南极洲而不是澳大利亚。
“这些错误需要由金融机构进行核实和纠正。”
避税天堂名列榜首
但是，虽然注册在世界最偏僻地方的个人或公司持有的账户可能会抢占头条新闻，但这些地方涉及的金额相对较小。
总体而言，根据新的共同报告标准（CRS）项目发布的2019年数据，在澳大利亚有710万个外国税收居民持有的账户，总额达到2410亿澳元。
经合组织表示，在全球范围内，2019年的CRS报告涵盖了8400万个账户，持有10万亿欧元（15.6万亿澳元）的资产。
齐恩萨克先生认为，澳大利亚税务局数据中真正令人担忧的是避税天堂在大额账户余额列表中的普遍性。
当他按照账户余额均值对列表进行排序时，前10名都是所谓的保密管辖区——就是最近潘多拉档案中曝光的那种，在那里可以建立信托和/或空壳公司，税收很低或不存在，而当地法律也保护真正拥有这些资产者的身份。
2019年，在榜单上排名第一的是马绍尔群岛，其平均账户余额为290万澳元，有164个账户，在澳大利亚金融机构持有的金额加起来接近5亿澳元。
这些岛屿和珊瑚环礁与布韦岛相距甚远。
马绍尔群岛大约有60，000名居民，人均国内生产总值不到6，000澳元，但在澳大利亚银行账户中有近5亿澳元。(Foreign Correspondent: Greg Nelson)
马绍尔群岛位于太平洋中部的赤道附近，有人居住。
但是，马绍尔群岛的人口约为6万，人均GDP刚刚超过4,000美元（略高于5,300澳元），看来澳大利亚账户中的大部分资金不太可能来自真正生活在那里的人。
尽管马绍尔群岛现在已经从经合组织和欧盟的避税天堂黑名单中删除，而且他们在税收正义网络的全球金融保密指数中的排名实际上比澳大利亚还好一位，他们是继巴拿马之后的第二大航运注册地，为船只拥有者提供“便利旗”（即廉价注册和宽松监管）。
马绍尔群岛的税率也很低，工资或薪金的税率在8%至12%之间，商业总收入的税率为3%（而澳大利亚的公司税则适用在净利润）。
前10名中的其余国家是图瓦卢、英属维尔京群岛、泽西岛、开曼群岛、百慕大、安提瓜和巴布达、格恩西岛、圣基茨和尼维斯以及直布罗陀。
“账户余额均值最大的那些账户持有人来自的地方，都是臭名昭著的避税天堂，”齐恩萨克先生说。
马克·齐恩萨克分析了澳大利亚税务局发布的共同报告标准数据。(Supplied: Uniting Church in Australia)
“存在着严重的风险，那就是正通过澳大利亚在操作一些洗钱。
“还有一个风险是，一些澳大利亚人可能在避税天堂找一些人作幌子来掩盖他们对其中一些资金的所有权。”
然而，澳大利亚税务局表示，它现在与这些避税天堂中的大多数有信息共享安排。
税务局发言人说：“税务局目前与你十大余额名单中确定的10个司法管辖区中的六个交换数据（发送和接收），包括泽西岛、开曼群岛、百慕大、安提瓜和巴布达、根西岛和直布罗陀。”
税务局表示，近年来更大的数据共享和更强大的分析能力助力其将避税行为最小化。
“事实证明，避税调查组非常成功，帮助税务局从2016年7月1日至2021年6月30日筹集了229亿澳元的税收负债，并收取了159亿澳元的现金，”该发言人说。
“CRS收集的信息对避税调查组识别、调查和阻止澳大利亚居民的海外逃税和外国银行账户未申报收入的工作很有价值。”
然而，该发言人补充说，税务局仍然欢迎举报。
他们说：“来自关切的社区成员的举报加强了我们从合作伙伴那里收集来的情报，并帮助我们将那些试图利用离岸税收安排的人绳之以法。
“我们鼓励社区向我们报告可疑的行为，网址是ato.gov.au/tipoff。”
洗钱风险
ABC还对澳大利亚反洗钱监管机构澳大利亚交易报告和分析中心（AUSTRAC）就CRS报告中披露的一些可疑地点提出了质疑。
“报告实体有义务识别客户（了解你的客户），查证他们是否是他们所说的人，报告可疑事项，并在适当的时候进行额外核实检查，”一位发言人回应说。
“这包括加强客户尽职调查——这是受《反洗钱/反恐融资法》监管的所有实体的一项重要义务。”
在那些显然是无人居住的司法管辖区，税收居民作为账户持有人如何符合这一要求，由金融机构进行“尽职调查”和“额外核查”的，并没有解释。
“我们还需要改革我们的反洗钱法，以便要求设立公司和信托的企业和专业人士向澳大利亚交易报告和分析中心报告可疑事项，”齐恩萨克先生说。
“还应该要求他们不与他们怀疑可能参与犯罪活动的人进行交易。”
澳大利亚的反洗钱和反恐融资法律目前规定银行和某些其他金融运营商有义务申报大额或可疑交易，但这些报告义务并不适用于许多其他人，如会计师、律师和房地产经纪人。
多年来历届联邦政府一直提出要实行改革对这些部门落实报告义务，但至今仍未立法。
大部分钱款反映的是真正的商业和人际关系
在那些金额最大的平均账户余额名单上且不是避税天堂的国家，排名第一的是美国，尽管美国的一些州被广泛认为是企业避税天堂，特别是特拉华州。
观察账户余额总数而不是均值，可以看出那些国家与澳大利亚有着重要商业和移民关系。
在该榜单上，美国当地公司和个人排名第一，超过62.1万个账户，总额约880亿澳元。
中国紧随其后，100多万个账户，总额280亿澳元，另外，香港人有288,185个账户，总额125亿澳元，这反映出有大量中国公民和居民暂时居住在澳大利亚，还有企业在这里有利益。
排在第三的是英国（664,000个账户，总额215亿澳元）、新加坡（近22.5万个账户，总额144亿澳元）和新西兰（超过51.8万个账户，总额139亿澳元）。
但是，为了进一步举例说明避税天堂在名单上的重要性高得不成比例，以开曼群岛为例，该群岛居民2019年在澳大利亚账户中持有的现金数额（25亿澳元）几乎等同于加拿大居民在澳大利亚账户中持有的现金数额（25.6亿澳元）。
齐恩萨克先生说，数据中避税天堂的比例过高，凸显了立法登记的必要性，以详细说明谁真正拥有放置在澳大利亚银行账户中的资金，这样所有权就不会隐藏在空壳公司和信托的背后。
他说：“我们需要一个关于公司和信托的实际所有权的公共登记册，这样金融机构就可以知道他们究竟在和谁打交道并履行他们的义务，防止洗钱。”
“这需要包括法律，要求公司的提名董事和所有者披露他们代表谁行事。”
作为经合组织推动的国际共同报告标准改革的一部分，详细说明在澳大利亚金融机构中的外国账户的数据自2018年才开始出现，并在2016年通过立法获得采纳。
这些改革的目的是通过国家之间的金融数据共享来减少减税和金融犯罪。
税收正义网络引用的一些避税天堂已签署了CRS体系，这些避税天堂包括马绍尔群岛以及上面列出的那些与澳大利亚税务局共享数据的国家。
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