澳洲CAG中正通和|首次置业福利：养老保险存款计划

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首次购房者养老保险存款计划（First Home Super Saver Scheme,FHSSS）允许澳大利亚人在养老金中建立存款，并提供减税来帮助申请者加快首付的储蓄。从2018年7月1日起，可从养老金提取存款准备进入住房市场，提款后需在12个月内购买或建造自住房，如果有需要，可跟澳大利亚税务局（ATO）延长至24个月。

符合资格的供款Eligible Contributions

从01/07/2017开始的自愿供款，包括：

·Voluntary Concessional Contributions – 例如税前自愿养老金贡献salary sacrifice

·Voluntary Non-Concessional Contributions – 税后自愿养老金贡献，而且从未申请抵税

最高释放金额

·每年最多释放$15,000，一辈子最多释放$30,000

·实际可释放金额取决于养老金贡献类型：

a) 最高可释放85%的Voluntary Concessional Contributions

b) 最高可释放100%的Voluntary Non-Concessional Contributions

申请人要求

1.申请人需要年满18岁

2.从未在澳洲拥有房产、投资房、闲置土地、商铺、商业用地等（除非税务局裁定申请人遇到 ”经济困难”）

3.从未申请此计划

房屋要求

1.首次置业必须位于澳洲

2.非商用物业、可居住的游艇(houseboat)、野营车(motor home)、闲置用地(vacant land)

居住要求

1.申请人必须住在此套房产，并且

2.在交割以后的12个月内住满6个月。

释放的养老金需要纳税

释放出来的养老金需要在当年按照个人税率交税。虽然需要交税，申请人将会得到此金额的30% non-refundable tax offset。比如申请人的边际税率是32.5%，Medicare Levy是2%，预计申请人只需要交4.5%的税。

ATO会按照申请人的marginal tax rate、Medicare Levy、30% tax offset来预扣税；如果ATO无法预计申请人的marginal tax rate，会预扣17%。Tax offset是不可退的。

如何申请

1.可通过myGov账号向ATO申请FHSS Determination，确认可释放养老金金额。

2.向ATO申请释放养老金（注意：由于此步骤只可以申请一次）,大概15-25工作天可以收到释放金额。

3.告知ATO已签处购房合同或建筑合同。

购地建造自住房

如果希望购买空置土地(vacant land) 然后建造自住房，FHSS Determination必须在购买土地前申请，建筑合同必须在申请释放养老金的14天至12个月之内签处，所以申请次序为：

·申请FHSS Determination

·购买土地

·申请释放养老金

·在申请释放养老金的14天至12月之内签处建筑合同

注意：

·先买地，后申请Determination是会被拒的，因为申请人已经持有闲置土地

·如有需要，可申请延期

如果最终不买房怎么办？

如果没有在规定时间内购买或建造房子，申请人有以下三个选择：

1.申请最长12个月的延期

2.把已释放金额已税后贡献形式(after tax contribution)投回去养老金

3.缴纳FHSS tax，相等于释放金额的百分之20

其他注意事项

·非税务居民也可以申请，但当年需要按照非税务公民的税率交税·??即使曾经持有物业，如果税务局裁定申请人遇到经济困难，导致损失所有财产的拥有权，也可以申请此计划，情况包括：

o破产

o离婚、分居或关系破裂

o失业

o疾病

o受自然灾害影响

o有资格提前获得养老金

·申请人可以跟配偶、兄弟姐妹或朋友一同购买房产，比如申请人和配偶一起购买，前提是配偶也满足申请要求，可以同时申请释放养老金，相等于最高可以释放$60,000

·FHSS Determination可以多次申请，可是一旦签处了购买合同，就不能再申请新的Determination

·每人一辈子只可以申请一次释放金额

·这计划可以同时申请其他的补助，例如首次置业首付担保方案（First Home Loan Deposit Scheme）、首次置业印花税减免、首次购置新房补贴等

·由于此计划涉及从养老金取款，投钱到养老金或者申请此计划前，需要先咨询Super Fund，确认他们支持FHSS计划

·??SMSF成员也可以申请此计划，SMSF Deed需要列明条款允许SMSF接收FHSS的养老金贡献，并允许SMSF在收到释放授权后直接将这些捐款释放给ATO，而非SMSF成员。SMSF还需要定期通知ATO关于SMSF当成员的FHSS的养老金贡献

·申请此计划的时候，不可以申请释放雇主或其他人代交的养老金贡献（例如super guarantee、spouse contributions、government co-contribution），申请将会被拒，并永久禁止再申请此计划

·释放养老金是按照贡献日期first in first out的方法计算，这将会影响申请人的可释放金额

从养老金提取储蓄由于购房，可能会影响申请人的退休储蓄

总结

Advantages

Disadvantages

·可省税

·可跟配偶一起集资购房

·目前养老金的回报率相对于银行存款的利率高

·税前自愿养老金贡献salary sacrifice将减少disposable income

·虽然ATO说15-25工作天可以拿到释放的金额，可是一般目标房子已经出售了

·如果没有在规定时间内购房或签建筑合同，将被罚款20% FHSS tax

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